《金融理论与实务（第三版）》课件模块五 商业银行

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金融理论与实务

1模块五商业银行项目一商业银行的产生于发展项目二商业银行的类型与组织项目三商业银行的业务项目四商业银行的管理

2项目一商业银行的产生与发展一、商业银行的起源“银行”一词来源于意大利语，指货币兑换商办理业务用的板凳（Banca）。定义：商业银行是指以吸收存款为主要资金来源，以开展贷款和中间业务为主要业务，以盈利为目的的综合性、多功能的金融企业。

3项目一商业银行的产生与发展二、商业银行的性质商业银行是以追求利润最大化为目标，以多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。表现为：（1）商业银行是企业，具有企业的一般特征；（2）商业银行是金融企业，经营货币资金；（3）商业银行是一种特殊的金融企业，与中央银行比较。

4项目一商业银行的产生与发展三、商业银行的职能（一）信用中介职能：信用中介是最基本的职能；（二）支付中介职能（三）信用创造职能商业银行的信用创造是指商业银行利用其所吸收的存款发放贷款，在支票流通和转账结算的基础上，贷款又转化为存款，形成了数倍于原始存款的派生存款。（四）金融服务职能

5项目一商业银行的产生与发展四、商业银行的发展随着信息技术的快速发展和金融业竞争加剧，各国银行呈现出新的发展态势。第一，全能化，银行业务由单一走向综合化；第二，集中化，银行在竞争的环境下兼并；第三，国际化，银行跨区域设立分支机构；第四，银行资产证券化，将银行资产转化为可供出售的证券，提高流动性和转移风险。

6项目二商业银行的类型与组织一、商业银行的外部组织形式（一）单元制单元制又称单一银行制，是指商业银行业务由一个独立的银行机构经营，不设立或不允许设立分支机构的银行制度。（美国）单元制的优点：1、限制银行吞并，促进竞争；2、能够集中精力服务本地；3、独立性和自主性较强，管理层级少。单元制的缺点：1、业务过度集中，不利于分散风险；2、创新成本高；（如农行，超级柜台）；3、不利于形成规模效应；（规模小，单位成本高）4、不利于资本合理流动（充分利用资金）。

7项目二商业银行的类型与组织（二）分行制分行制又称分支行制，是指在各大中心城市设立总行，在国内外普遍设立分支银行的制度。目前，国外银行以及我国的大部分银行基本采用这种银行制度，如工、农、中、建、交等。分支行制的优点：1、可以获得规模效应；2、业务分布广，易于分散风险和稳定增长；3、有利于资金在总分支行之间调度，提高资金使用效率；

8项目二商业银行的类型与组织分支行制的缺点：1、不利于竞争；2、层级多，不利于管理；3、极易导致资金从地方集中到大城市，不利于地方产业发展。

9项目二商业银行的类型与组织中国农业银行分布区域

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11项目二商业银行的类型与组织（三）持股公司制又称集团银行制，是指由某一集团成立股权公司，再由该公司控制或收购银行二组建起来的一种特殊的商业银行制度。优点：扩大资本总量，提高抵御风险的能力；形成规模效应，降低资本成本；（四）连锁银行制又称联合制，是指由某一个人或某一集团购买若干独立银行的多数股票，各个银行法律独立，其业务和经营政策由一人或一个决策集团控制。

12项目二商业银行的类型与组织二、商业银行的内部组织结构一般而言，商业银行的内部组织结构可分为决策机构、执行机构和监督机构三个层次。决策机构包括股东大会、董事会以及董事会下设的各种委员会。执行委员会包括商业银行的总经理（行长）及其领导下的副总经理（副行长）、各业务部门、各级分行以及职能部门；监督机构包括监事会和总稽核。

13项目二商业银行的类型与组织民生银行公司治理结构

14项目三商业银行的业务存款

15项目三商业银行的业务银行资产负债表资产负债库存现金存款存放同业款项借款：存放中央银行款项同业借款贷款向中央银行借款证券投资发行金融债券

16项目三商业银行的业务一、负债业务商业银行的负债业务指的是商业银行筹措资金借以形成资金来源的业务，是商业银行资产业务和其他业务的基础。指商业银行的资金来源，包括自有资金和吸收的外来资金两部分。自有资金包括银行成立时发行股票所筹集的股本以及公积金、未分配利润；外来资金主要有吸收存款、向中央银行借款、向同业和货币市场拆借以及从国际市场的借款等。

17项目三商业银行的业务（一）存款吸收存款业务是指商业银行接受客户存入的货币款项，存款人可以随时或者按约定的时间支取款项的一种信用业务。吸收存款是银行取得资金的主要来源。1.活期存款活期存款是指存户可以随时存取的存款。主要满足交易和支付的用途的款项，面向企业、个人、政府机关和金融机构等群体。商业银行彼此之间也可以开立这种账户。

18项目三商业银行的业务2.定期存款定期存款是指那些具有确定的到期期限才能提取的存款。由于定期存款期限较长，一般在到期前不能提取，利率相对于活期存款较高。期限可以是三个月、六个月、一年、两年、三年、五年等。3.储蓄存款储蓄存款是指个人或非营利性组织为积蓄货币取得利息收入而开立的存款账户。储蓄存款分为活期储蓄存款和定期储蓄存款。定期储蓄存款是个人投资获利的重要对象，也是银行重要的信贷资金来源。

19项目三商业银行的业务（二）借款借款是指商业银行通过同业借款、向中央银行借款以及发行金融债券等的方式筹集资金的业务。1.同业借款（1）同业拆借同业拆借是指金融机构之间的短期资金融通，是货币市场借款的一部分，主要用于维持日常性资金周转。同业拆借利率主要有美国联邦基金利率、伦敦同业拆借利率（Libor）和上海同业拆借利率（Shibor）等。伦敦同业拆借利率在国际范围内被接受，上海同业拆借利率在国内被普遍接受。

20项目三商业银行的业务（2）抵押、质押贷款抵押贷款是指指借款者以一定的抵押品作为物品保证向银行取得的贷款。抵押品包括有价证券、国债券、各种票据、房地产、货物提单等。质押贷款是指贷款人按《担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利为质押物发放的贷款。

21项目三商业银行的业务区别：占有权是否发生转移。质押贷款的质押物品占有权必须发生转移。

22项目三商业银行的业务（3）转贴现借款转贴现借款是指当银行资金紧张时，通过将办理贴现买进的未到期票据交给其他商业银行或贴现机构，要求予以转贴现获得资金。（贴现和再贴现）金融机构另一家金融机构转贴现

23项目三商业银行的业务2.向中央银行借款商业银行资金不足时可以向中央银行借款。一般来说，商业银行向中央银行借款，主要用于缓解自身资金暂时不足的情况。主要有两种形式：（1）再贴现。即商业银行可以将自己办理贴现业务所买进的未到期票据，如商业票据短期国库券等再卖给中央银行；（2）直接借款。即商业银行用自己的合格票据、银行承兑汇票、政府公债等有价证券作为抵押品向中央银行取得贷款。

24项目三商业银行的业务3.回购协议回购协议是指商业银行将其持有的有价证券，如国库券、政府债券等，暂时出售给其他金融机构、政府甚至企业，并在将来约定的日期以约定的价格购回的一种协议。这种融资方式相当于以证券为抵押品进行的短期资金融通行为。回购包括隔夜回购和较长时期后回购。4.发行金融债券发行金融债券是指经批准，向社会公众推销债务凭证的方式筹集资金的业务。此外，商业银行也可以通过国际金融市场筹集资金满足需求。

25项目三商业银行的业务二、资产业务商业银行资产业务是指商业银行所拥有的能够为其增加收益的物资、财产和权利的总和，实际上是商业银行的资金运用业务。按照银行资产负债表的结构，将银行资产划分为现金资产、贷款、证券投资、其他资产几大类。（一）现金资产商业银行的现金资产是商业银行以现金的形式持有的资产，是最具流动性的那部分资产。1.库存现金一般是指银行保存在金柜中的通货。为了满足银行的日常支取的需要。

26项目三商业银行的业务2.存放在中央银行的资金存放在中央银行的资金可分为一般性存款和存款准备金两部分。一般性存款主要用于满足银行转账结算的需要。存款准备金包括法定存款准备金和超额存款准备金。法定存款准备金是按照法定比率存放中央银行的部分，超额存款准备金是超过法定准备金的部分。3.存放在其他银行的资金商业银行存放在其他银行的资金用来满足同业之间的结算收付及开展代理业务，并称为同业存款。

27项目三商业银行的业务（二）贷款贷款又称放款，是银行将其所吸收的资金，按一定的利率贷放给客户并约期归还的业务。贷款是商业银行最主要和传统的资产业务，构成其收入的主要资金来源。贷款按照不同的标准可以划分为以下几类：（1）按贷款期限划分，有短期贷款、中期贷款和长期贷款。短期贷款指期限在一年以内（含一年）的贷款；中期贷款指期限在五年以下（含五年）的贷款；长期贷款指期限在五年以上的贷款。（2）按照是否提供抵押品，分为信用贷款和担保贷款。

28项目三商业银行的业务信用贷款是指仅凭借款人的信誉发放的贷款。担保贷款是指以法律规定的担保方式为条件发放的贷款，有分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。其中，保证贷款是指以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按照规定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款；抵押贷款是以借款人或第三人的财产作为抵押物，债务人不能履行债务时债权人有权依法以折价或拍卖、变卖抵押物优先受偿的贷款；质押贷款是指以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。（3）按贷款对象划分，有工商业贷款、农业贷款和消费贷款。（4）按还款方式划分，有一次性偿还的贷款和分期偿还的贷款。

29项目三商业银行的业务一次性偿还的贷款是指在贷款到期时一次性偿还本金，利息根据约定，或在整个借贷期间分期支付，或到期时一次性支付，即一次性还本付息；分期偿还的贷款是指借款人按贷款协议规定在还款期内分次偿还贷款，可以按年、按季、按月以相等的金额还本付息。（5）按照贷款风险发生程度划分，有正常、关注、次级、可疑、损失贷款。正常类贷款是指借款人能够严格履行合同，到期能够完全还本付息；关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响，贷款损失的概率不会超过5%；

30项目三商业银行的业务次级贷款是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。贷款损失的概率在30%-50%；可以贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不能确定，贷款损失的概率在50%-75%之间；损失贷款是指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微。并将次级、可疑和损失贷款统称为不良贷款。

31项目三商业银行的业务（三）证券投资银行证券投资是指商业银行以其资金在金融市场上购买各种有价证券的业务活动。其好处有：一，运用闲置资金取得投资收益；二，因为证券的流动性强，可以提高银行资产的流动性；三，通过多样化证券组合分散风险。而且银行其买卖对象主要是信用可靠、风险小、流动性强的政府及其所属机构的证券，目的是增加收益和提高资产流动性。

32项目三商业银行的业务三、中间业务和表外业务（一）中间业务中间业务是指商业银行以中介人的身份代客户办理各种委托事项，从中收取手续费的业务。商业银行在从事中间业务的过程中并不直接充当债权人和债务人的身份，因此并不形成银行的资产负债。（1）结算业务：是指各经济单位之间因交易、劳动、资金转移等原因而引起的货币收付行为，如支付结算（包括汇票、支票、本票、汇兑、委托收款等）；（2）租赁业务：是指以收取租金为条件出让使用权的经济行为。

33项目三商业银行的业务租赁分为经营性租赁和融资性租赁；经营性租赁是指出租人反复出租给不同的承租人的租赁业务，出租人负责租赁物的保养、维修和配件供应，租赁期满后不发生所有权的转移。融资性租赁是指以融资为目的，出租人根据客户的要求，筹集资金，购买客户所需要的设备后出租给客户，收取租金，租赁期满以象征性的价格将租赁物出售给客户。（3）信托业务：是指接受客户委托，代为管理、运用和处理所托管的资金或财产；涉及委托人、受托人和受益人三方，受益人可以是委托人本人，也可以是委托人指定的个人或机构。

34项目三商业银行的业务（4）信用卡业务：是指商业银行或专门的信用卡公司发行的一种现代支付工具；（5）代理业务：是商业银行为客户代为办理收付的业务，如代理收付款（代发工资、代收付款等）、代理融通等。（二）表外业务表外业务是指不直接对银行的资产负债表产生影响，但能够给银行带来额外收益的同时也是银行承受额外风险的经营活动。广义的表外业务是指泛指所有能给银行带来收入而又不在资产负债表中反映的业务，据此，商业银行的表外业务包含中间业务；

35项目三商业银行的业务狭义的表外业务即指通常不在银行资产负债表内反映，但在一定条件下可能转变为资产负债表业务而在银行资产负债表中反映的活动。中间业务主要包括三类：①贸易融通业务，包括银行承兑业务和商业信用证业务；②金融保证业务，包括备用信用证业务等；③衍生工具交易业务，包括远期交易、期货交易、期权交易和互换协议。

36项目三商业银行的业务中间业务和表外业务的联系和区别：第二第三都是以中间人或代理人的身份，不在资产负债表中反映都是收取手续费，非利息形式外延上具有交叉性，广义的表外业务包含中间业务第一第二第三联系：

37项目三商业银行的业务中间人的身份不同，在表外业务中可能发生变化风险不同，表外业务可能转化为表内业务发展时间长短不同，中间业务较早起源第一第二第三区别：

38项目四商业银行的管理一、商业银行管理的一般原则我国商业银行法第四条第一款规定：商业银行以效益性、安全性、流动性为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。其中，安全性也是最最基本的原则。（一）安全性原则安全性是指商业银行应当尽量避免各种不确定因素对其资产、负债、利润、信誉等方面造成损失，保证银行的稳定和发展。坚持安全性原则的意义：有助于减少资产和资本损失，增强预期收益的可能性；有助于银行在社会中树立良好的信誉；有助于避免金融恐慌导致的金融危机，维持社会安定。

39项目四商业银行的管理（二）盈利性原则盈利性是指商业银行在经营中获得利润的能力。盈利水平的高低，是商业银行经营管理状况的综合反映。较高的盈利水平对于商业银行充实资本、扩大经营、增强信誉、提高竞争力、增强防险能力等，都具有十分重要的意义。（三）流动性原则流动性是指银行能够随时满足客户提款和清偿要求以及各种合理的资金需求的能力。包括资产的流动性和负债的流动性，资产的流动性是指银行各类资产能随时得到偿付或在价值不受损的条件下迅速变现的能力；负债的流动性是指银行能以较低的成本获得

40项目四商业银行的管理所需资金的能力。鉴于银行的特殊性，研究流动性比一般企业更重要。

41项目四商业银行的管理“三性原则”之间的辩证关系：三性原则流动性是条件，安全性是前提，盈利性是目的过度追求收益性，流动性弱，风险大流动性强，安全性就高，盈利性差

42项目四商业银行的管理二、商业银行的基本业务银行通过“资产变换”，即出售具有一组特定的负债（流动性、风险和收益的组合），购买具有另一组特定的资产，获取利润。在资产转换过程中，银行还提供其他服务，例如支票清算、记账和信用分析等。如果银行提供的服务成本低廉、购买的资产能够获得收入，则利润丰厚；反之，则有可能亏损。例如，客户王某在A银行开户：A银行—1资产负债库存现金+100活期存款+100

43项目四商业银行的管理存款准备金，是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的在中央银行的存款。商业银行的准备金包含法定存款准备金和超额存款准备金，其中法定存款准备金是按央行的比例存放，超额存款准备金是金融机构除法定存款准备金以外在央行任意比例存放的资金。超额存款准备金也有广义和狭义之分。A银行—2资产负债法定存款准备金+10活期存款+100超额存款准备金+90如果法定存款准备金比率是10%：

44项目四商业银行的管理如果商业银行向外发放贷款，则列表中就会有贷款项目，如下A银行—3所示：A银行—3资产负债法定存款准备金+10活期存款+100贷款+90

45项目四商业银行的管理三、流动性管理此部分仍以实例说明：假定法定存款准备金比率为10%，法定存款准备金1000万，超额存款准备金1000万，则A银行就会有如下报表：A银行—4资产负债存款准备金2000存款10000贷款8000资本金1000证券1000

46项目四商业银行的管理当银行发生一笔资金外流，即客户提取1000万的存款时，银行内部资金账户是怎样变动的呢？银行资产变化可以是减少超额存款准备金，如果没有超额存款准备金，则需要向其他机构借款，或出售证券投资，或出售贷款，或向中央银行借款来满足央行规定以及资产负债表的平衡。A银行（有超额准备，减少超额存款准备金）资产负债存款准备金1000存款9000贷款8000资本金1000证券1000

47项目四商业银行的管理A银行（没超额准备，向其他银行借款）资产负债法定存款准备金900存款9000贷款9000资本金1000证券1000向银行或公司借款900A银行（没超额准备，出售证券）资产负债法定存款准备金900存款9000贷款9000资本金1000证券100

48项目四商业银行的管理A银行（没有超额准备，向中央银行借款）资产负债法定存款准备金900存款9000贷款9000资本金1000证券1000向中央银行借款900A银行（没有超额准备，减少贷款）资产负债法定存款准备金900存款9000贷款8100资本金1000证券1000

49项目四商业银行的管理四、资产管理（一）信用的评估分析所谓信用分析，就是对债务人的信用进行评估与审查。从两个方面考察：一方面分析贷款人的过去情况，了解其过去还款记录；另一方面对借款人未来的信用状况进行预测。商业银行通常从六个方面考察，即“6C”原则：1.品德（Character）品德是指借款人是否具有到期及时偿还贷款的主观愿望。

50项目四商业银行的管理2.能力（Capacity）能力是指借款人的偿还能力，不仅反映借款人的预期现金收入，而且反映建立在这些收入之上的其他需求。评价还款能力主要从个人或企业管理者的工作经验、决策能力、业务素质等方面进行。3.资本（Capital）资本是指借款人财产的货币价值，通常用借款人的资产净值（总资产—总负债）来衡量。4.担保品（Collateral）担保品是指借款人应提供一定的财物作为偿债的物质保证，以减少或分散银行贷款的风险。

51项目四商业银行的管理5.经营环境（Condition）经营环境是指借款人自身的经营状况和外部经营环境。包括所处地区或行业的经济发展状况，以及同业竞争、劳资关系、政局变化等方面的因素。6.事业的连续性（Continuity）事业的连续性是指借款企业持续经营的前景。能够适应经济形势及市场变化，有发展后劲、前景看好的企业，生存能力就强，相应的按期还款的可能性就大。

52项目四商业银行的管理（二）贷款的管理1.贷款政策即商业银行用以指导和规范贷款业务、管理和控制贷款风险的各项方针、措施和程序的总和。（1）贷款工作规程；（2）相关制度。2.贷款比率控制3.贷款程序一般流程为：贷前—贷时—贷后

53项目四商业银行的管理五、负债的管理20世纪60年代以后，随着外部竞争的加剧和金融“脱媒”的出现。银行开始由资产管理型向负债管理型转变，风险增大。（一）存款的管理存款是一种被动负债，稳定性存款是形成银行中长期和高盈利资产的主要资金来源。1.保持存款的稳定性2.降低存款的成本包括：（1）降低利息成本率；（2）降低营业成本率；（3）调整存款结构。

54项目四商业银行的管理（二）其他借入资金的管理1.借入资金的规模2.借入资金的期限3.借入资金的相对成本4.借入资金的风险5.借入资金的法律限制