会计学基础第四版教材练习题参考答案

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第二章练习题参考答案1.(1)对会计要素的分类如表2—1所示。表2—1单位:元金额项目序号资产负债所有者权益12939300217003500000430000051313000064170007584000852000094300010450001160000126350000134200000145300001596000016440000172000001870000合计15645000104500014600000(2)表2—1中:资产=负债+所有者权益,15645000=1045000+14600000。2.发生经济业务之前,资产(14500)=负债(6500)+所有者权益(8000),经济业务的发生记录如表2—2所示。表2—2单位:万元资产负债所有者权益发生业务之前1450065008000本月发生业务(1)+100(1)+100(2)+500(2)+500(3)-3(3)-3(4)-60(4)-60(5)-10,+10(6)-400,+400(7)-200,+200(8)-12(8)+12发生业务之后1503770258012发生经济业务之后,资产(15037)=负债(7025)+所有者权益(8012)。3.经济业务类型如表2—3所示。

1表2—3类型经济业务序号1.一项资产增加,另一项资产减少1,82.一项资产增加,一项负债增加4,63.一项资产增加,一项所有者权益增加54.一项负债减少,一项资产减少2,75.一项负债减少,另一项负债增加96.一项负债减少,一项所有者权益增加107.一项所有者权益减少,一项资产减少128.一项所有者权益减少,一项负债增加39.一项所有者权益减少,另一项所有者权益增加11第三章练习题参考答案1.会计科目分类如表3—1所示。表3—1单位：元应归属会计要素类别及金额资料序号应归属会计科目资产负债所有者权益11000库存现金2300000银行存款399000原材料4900000固定资产5800000固定资产61755000实收资本(股本)7120000短期借款850000库存商品9350000应付账款1075000盈余公积合计215000047000016800002.会计科目级次如表3—2所示。表3—2一级科目(总账科目)二级科目(子目)三级科目(细目)主要材料钢材原材料辅助材料汽油甲产品生产成本乙产品甲产品库存商品乙产品应付职工薪酬应交所得税应交税费应交增值税应付股利应付永安公司股利提取盈余公积利润分配提取公益金

23.有关账户数据如表3—3所示。表3—3单位:元期初余额本期发生额期末余额账户名称借方贷方借方贷方借方贷方原材料100000(20000)8000040000银行存款(130000)5000012000060000库存现金500200500(200)应付账款14500(44500)6000030000短期借款5000072000(112000)90000应收账款263002700(16650)123504.相关会计分录如下:(1)借:银行存款300000贷:实收资本——国家资本金300000(2)借:应付账款——大华厂8000贷:银行存款8000(3)借:库存现金10000贷:银行存款10000(4)借:银行存款87000贷:应收账款87000(5)借:短期借款30000贷:银行存款30000(6)借:固定资产——机器设备78000贷:实收资本——法人资本金78000(7)借:银行存款100000贷:短期借款100000(8)借:资本公积150000贷:实收资本1500005.(1)5月份相关业务会计分录。①借:银行存款100000贷:短期借款100000②借:库存现金200贷:银行存款200③借:原材料——甲材料1000贷:银行存款1000

3④借:应付账款——长江公司50000贷:银行存款50000⑤借:生产成本——×产品2000贷:原材料——丙材料2000⑥借:银行存款10000贷:主营业务收入10000⑦借:原材料——乙材料30000贷:应付账款——×××30000⑧借:应收账款——×××2400贷:主营业务收入——×产品2400⑨借:固定资产50000贷:银行存款50000⑩借:管理费用1250贷:银行存款1250⑾借:银行存款1000000贷:实收资本——阳光集团1000000⑿借:短期借款20000贷:银行存款20000(2)登记账户及各账户期末余额。库存现金银行存款期初余额1000期初余额64500000(1)100000(2)200(2)200(6)10000(3)1000(4)50000本期发生额200本期发生额(11)1000000200(9)50000期末余额1200(10)1250(12)20000本期发生额1110000本期发生额122450期末余额1052050

4应收账款库存商品期初余额86000期初余额140000(8)2400本期发生额本期发生额本期发生额2400本期发生额期末余额140000期末余额88400固定资产无形资产期初余额600000期初余额8000(9)50000本期发生额本期发生额本期发生额50000本期发生额期末余额8000期末余额650000短期借款应付账款期初余额190000期初余额78000(12)20000(1)100000(4)50000(7)30000本期发生额20000本期发生额100000本期发生额50000本期发生额30000期末余额270000期末余额58000其他应付款应付职工薪期初余额21500期初余额10000本期发生额本期发生额本期发生额本期发生额期末余额21500期末余额10000实收资本资本公积期初余额40000期初余额200000(11)1000000本期发生额本期发生额本期发生额本期发生额1000000期末余额200000期末余额1400000

5原材料生产成本(3)1000（5）2000(7)30000(5)2000本期发生额2000本期发生额本期发生额31000本期发生额2000期末余额2000期末余额29000管理费用主营业务收入（10）1250(6)10000(8)2400本期发生额1250本期发生额本期发生额本期发生额12400期末余额1250期末余额12400(3)总分类账户本期发生额及余额试算平衡表如表3—4所示。表3—420××年5月31日单位:元期初余额本期发生额期末余额会计科目借方贷方借方贷方借方贷方库存现金10002001200银行存款6450011100001224501052050应收账款86000240088400库存商品140000140000固定资产60000050000650000无形资产80008000生产成本20002000原材料31000200029000短期借款19000020000100000270000应付账款78000500003000058000其他应付款2150021500应付职工薪酬1000010000实收资本40000010000001400000资本公积200000200000主营业务收入1240012400管理费用12501250合计8995008995001266850126685019719001971900第四章练习题参考答案1.(1)筹资业务的相关会计分录。

6①借:固定资产1250000应交税费——应交增值税（进项税额）204000贷:实收资本——外商资本金1404000银行存款50000②借:短期借款500000贷:银行存款500000③借:原材料800000贷:实收资本——某公司800000④借:库存现金10000贷:银行存款10000⑤借:无形资产——商标权60000贷:实收资本——某企业60000⑥借:银行存款700000贷:实收资本——某公司700000⑦借:银行存款70000贷:短期借款70000⑧借:长期借款910000贷:银行存款910000(2)登记“银行存款”总分类账。银行存款期初余额800000(1)50000(6)700000(2)500000(7)70000(4)10000(8)910000本期发生额770000本期发生额1470000期末余额1000002.(1)生产准备业务的相关会计分录。①借:材料采购——甲材料40000应交税费——应交增值税(进项税额)6800贷:银行存款46800

7②借:材料采购——甲材料200贷:库存现金200③借:材料采购——乙材料100000应交税费——应交增值税(进项税额)17000贷:应付账款——某公司117000④借:应付票据60000贷:银行存款60000⑤借:应付账款——久安公司23400贷:银行存款23400⑥借:材料采购——甲材料30000——丙材料100000应交税费——应交增值税(进项税额)22100贷:应付票据152100⑦按两种材料重量比例分配采购费用。分配率==2甲材料应分配的采购费用=100×2=200(元)丙材料应分配的采购费用=1200-200=1000(元)借:材料采购——甲材料200——丙材料1000贷:库存现金1200⑧借:材料采购——乙材料53000应交税费——应交增值税(进项税额)8840贷:应付账款61840⑨借:原材料——甲材料70400——乙材料100000——丙材料101000贷:材料采购——甲材料70400——乙材料100000——丙材料101000(2)登记“材料采购”总分类账。

8材料采购⑨271400①40000②200③100000⑥130000⑦1200⑧53000本期发生额324400本期发生额271400期末余额530003.产品生产业务的相关会计分录。(1)借:制造费用800贷:库存现金800(2)借:应付职工薪酬1500贷:银行存款1500(3)借:制造费用2400贷:原材料2400(4)借:生产成本——A产品150000——B产品190000贷:原材料340000(5)借:制造费用500贷:银行存款500(6)借:制造费用16000贷:银行存款16000(7)借:制造费用1300贷:银行存款1300(8)借:库存现金121600贷:银行存款121600(9)借:应付职工薪酬121600贷:库存现金121600(10)借:生产成本——A产品60000——B产品40000制造费用21600贷:应付职工薪酬121600

9(11)借:制造费用17000贷:累计折旧17000(12)借:制造费用2000贷:原材料2000（13）借制造费用贷（1）800（13）61600（3）2400（5）500（6）16000（7）1300（10）21600（11）17000（12）2000本期发生额61600本期发生额61600分配制造费用:分配率=61600/3000+2000=12.32A产品应分配制造费用=3000×12.32=36960(元)B产品应分配制造费用=61600-36960=24640(元)借:生产成本——A产品36960——B产品24640贷:制造费用61600（14）借生产成本—A产品贷（4）150000（14）246960（10）60000（13）36960本期发生额246960本期发生额246960借:库存商品——A产品246960贷:生产成本——A产品2469604.(1)产品销售业务的相关会计分录。①借:银行存款95000贷:应收账款95000

10②借:销售费用1300贷:库存现金1300③借:应收账款353500贷:主营业务收入300000应交税费——应交增值税(销项税额)51000银行存款2500④借:营业税金及附加3800贷:应交税费——应交城建税3800⑤借:销售费用14000贷:原材料14000⑥借:应收票据234000贷:主营业务收入200000应交税费——应交增值税(销项税额)34000⑦借:银行存款70000贷:应收票据70000⑧借:银行存款117000贷:主营业务收入100000应交税费——应交增值税(销项税额)17000⑨借:主营业务成本320000贷:库存商品320000⑩借:销售费用1700贷:累计折旧1700（11）借:销售费用1710贷:应付职工薪酬1710（12）借:销售费用950贷:库存现金9505.财务成果业务的相关会计分录。(1)借:管理费用1600库存现金400贷:其他应收款2000(2)借:应交税费124000贷:银行存款124000

11(3)借:管理费用400贷:库存现金400(4)借:财务费用35000贷:应付利息35000(5)借:销售费用20000贷:银行存款20000(6)借:银行存款50000贷:营业外收入50000(7)借:营业外支出30000贷:银行存款30000(8)借:营业税金及附加3400贷:应交税费——应交城建税3400(9)借:银行存款468000贷:主营业务收入400000应交税费——应交增值税(销项税额)68000(10)借：生产成本——甲产品180000制造费用32800管理费用50000贷：应付职工薪酬262800(11)借:库存现金262800贷:银行存款262800借：应付职工薪酬262800贷：库存现金262800(12)借：银行存款59500贷：应收账款——久安工厂59500（13）借：应付账款——金星工厂2000——大明工厂15000贷:银行存款17000(14)借：应收账款——长安工厂234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税(销项税额)34000（15）借：制造费用18000

12管理费用2000贷:银行存款20000（16）借：制造费用600贷:库存现金600（17）借：管理费用800贷:库存现金800（18）借:主营业务成本430000贷:库存商品430000(19)借:主营业务收入600000营业外收入50000贷:本年利润650000(20)借:本年利润57300贷:管理费用54800财务费用35000销售费用20000营业外支出30000营业税金及附加3400主营业务成本430000(21)利润总额=650000-573200=76800(元)应交所得税=76800×25%=19200(元)借:所得税费用19200贷:应交税费——应交所得税19200(22)借:本年利润19200贷:所得税费用19200(23)本月净利润=76800-19200=57600(元)借:利润分配——提取盈余公积5760贷:盈余公积5760(24)借:利润分配50000贷:应付股利50000(25)借:应付股利280000贷:银行存款280000

13第五章练习题参考答案1.账户分类如下表所示。所有者权益账户类别资产类账户负债类账户成本类账户损益类账户类账户银行存款库存现金盘存账户固定资产工程物资库存商品实收资本资本账户盈余公积预收账款应付账款应交税费应收账款结算账户应付职工薪酬其他应收款其他应付款长期借款应付票据调整账户坏账准备集合分配账户制造费用在建工程成本计算账户生产成本材料采购所得税费用财务费用主营业务成本主营业务收入期间汇转账户营业外支出管理费用营业税金及附加投资收益财务成果计算本年利润账户2.(1)该公司本期计提的固定资产折旧额为：2880000-2500000=380000（元）(2)固定资产原值=380000/5%=7600000（元）期末固定资产净值=7600000-2880000=4720000元)（3）“累计折旧”账户是“固定资产”账户的备抵调整账户。第六章练习题参考答案1.编制凭证。(1)借:材料采购——A材料5000应交税费——应交增值税(进项税额)850贷:应付账款——光明股份公司5850转字1号(2)借:应交税费——应交增值税(已交税款)4000

14贷:银行存款4000银付1号(3)借:其他应收款——张明200贷:库存现金200现付1号(4)借:库存现金500贷:银行存款500银付2号(5)借:管理费用150贷:库存现金150现付2号(6)借:应付职工薪酬600贷:库存现金600现付3号(7)借:银行存款50000贷:短期借款50000银收1号(8)借:生产成本——甲产品45000制造费用1000贷:原材料——A材料45000——C材料1000转字2号(9)借:应付账款——益民公司20000贷:银行存款20000银付3号(10)借:应收账款——嘉丰公司40950贷:主营业务收入35000应交税费——应交增值税(销项税额)5950转字3号(11)借:固定资产——生产经营用30000应交税费——应交增值税(进项税额)5100贷:银行存款35100

15银付4号(12)借:管理费用——电话费800贷:银行存款800银付5号(13)借:银行存款122850贷:主营业务收入105000应交税费——应交增值税(销项税额)17850银收2号(14)借:库存现金40000贷:银行存款40000银付6号(15)借:应付职工薪酬40000贷:库存现金40000现付4号(16)借:库存现金50贷:其他应收款——赵鑫50现收1号借:管理费用450贷:其他应收款——赵鑫450转字4号(17)借:材料采购——A材料15000应交税费——应交增值税(进项税额)2550贷:银行存款17550银付7号(18)借:应付账款——光明公司5580贷:银行存款5580银付8号(19)借:应收账款——海达公司40950贷:主营业务收入35000应交税费——应交增值税(销项税额)5950转字5号(20)借:银行存款40950

16贷:应收账款——嘉丰公司40950银收3号(21)借:生产成本——甲产品34200制造费用3420管理费用7980贷:应付职工薪酬45600转字6号(22)借:原材料——A材料20000贷:材料采购——A材料20000转字7号(23)借:制造费用12000管理费用3000贷:累计折旧15000转字8号(24)借:生产成本——甲产品4500制造费用400管理费用800贷:应付账款5700转字9号(25)借:财务费用1000贷:银行存款1000银付9号(26)借:制造费用400贷:库存现金400现付5号(27)借:生产成本——甲产品17220贷:制造费用17220转字10号(28)借:库存商品——甲产品100920贷:生产成本——甲产品100920转字11号(29)借:主营业务成本105125

17贷:库存商品——甲产品105125转字12号(30)借:主营业务收入175000贷:本年利润175000转字13号借:本年利润119305贷:主营业务成本105125管理费用13180财务费用1000转字14号本期利润总额为:175000-119305=55695(元)(31)本期应交所得税为：55695*25%=13923.75借:所得税费用13923.75贷:应交税费——应交所得税13923.75转字15号借:本年利润13923.75贷:所得税费用13923.75转字16号(32)本期净利润（税后利润）为：55695-13923.75=41771.25借:利润分配——提取盈余公积4177.13贷:盈余公积——法定盈余公积4177.13转字17号(33)借:利润分配——向投资者分配15000贷:应付股利15000转字18号2.(略)。第七章练习题参考答案1.(1)相关会计分录。①借:其他应收款——李民1000贷:库存现金1000现付1号

18②借:库存现金2000贷:银行存款2000银付1号③借:应交税费8000贷:银行存款8000银付2号④借:库存现金98000贷:银行存款98000银付3号⑤借:应付职工薪酬98000贷:库存现金98000现付2号⑥借:库存现金100管理费用900贷:其他应收款——李民1000现收1号⑦借:其他应收款——张国栋5000贷:银行存款5000银付4号⑧借:应付账款——久安工厂25000贷:银行存款25000银付5号⑨借:短期借款80000应付利息2500贷:银行存款82500银付6号⑩借:应付职工薪酬800贷:库存现金800现付3号（11）借:销售费用3000贷:银行存款3000银付7号

19（12）借:管理费用——办公费300贷:库存现金300现付4号（13）借:管理费用4800库存现金200贷:其他应收款——张群5000现收2号（14）借:管理费用400贷:银行存款400银付8号（15）借:制造费用1000管理费用800贷:银行存款1800银付9号（16）借:银行存款50000贷:应收账款——长城公司50000银收1号（17）借:银行存款80000贷:短期借款80000银收2号(2)登记现金日记账和银行存款日记账并计算本月发生额及余额。见表7—1和表7—2。表7—1库存现金日记账××年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号81月初余额18001现付1略其他应收款10008003银付1银行存款200028006银付3银行存款980001008006现付2应付职工薪酬9800028008现收1其他应收款100290016现付3应付职工薪酬800210025现付4管理费用300180027现收2其他应收款200200030本月发生额及余额1003001001002000

20表7—2银行存款日记账××年凭证支票摘要对方科目种借方贷方余额月日字号号数类81月初余额2580003银付1略库存现金20002560005银付2略应交税费80002480006银付3略库存现金9800015000010银付4略其他应收款500014500012银付5略应付账款25000120000短期借款15银付6略8250037500应付利息20银付7略销售费用30003450028银付8略管理费用40034100制造费用30银付9略180032300管理费用30银收1略应收账款500008230030银收2略短期借款8000016230030本月发生额及余额1300002257001623002.(1)用红字更正法。借:材料采购300贷:银行存款300根据上述分录登记账簿,然后再编制如下分录,并登记账簿。借:销售费用300贷:银行存款300(2)用红字更正法。借:财务费用5000贷:银行存款5000根据上述分录登记账簿,然后再编制如下分录,并登记账簿。借:应付利息500贷:银行存款500(3)用红字更正法:将多记的用红字冲去,编制如下分录,并登记账簿。借:管理费用108000贷:银行存款108000(4)用补充登记法:用蓝黑水笔编制如下分录,并登记账簿。借:销售费用3600

21贷:银行存款3600(5)用划线更正法,将“应交税费”原来的8400用红线划去,在其上方用蓝黑水笔登记4800,并由更改人签名。3.(1)相关会计分录。①借:原材料——甲材料9600——乙材料10000贷:银行存款19600②借:生产成本——×产品22200制造费用4000管理费用5000贷:原材料——甲材料11200——乙材料20000(2)开设并登记原材料总账和明细分类账户。原材料期初余额36500(1)19600(2)31200原材料——甲材料原材料——乙材料期初余额13期初余额23000(1)9600(2)11200500(1)10000(2)20000第八章练习题参考答案1.编制银行存款余额调节表如下表所示。银行存款余额调节表20××年8月31日单位:元项目金额项目金额银行对账单余额53596银行存款日记账余额52800加:收到销货款转账支票30000加:结算存款利息1356减:开出库存现金支票06253号1000代收外地汇来货款20000开出转账支票06254号12000减:银行为公司代付水电费3560调节后余额70596调节后余额705962.（不考虑相关税费）(1)借:原材料1200

22贷:待处理财产损溢1200(2)借:待处理财产损溢20000贷:原材料20000(3)借:固定资产48000贷:以前年度损益调整48000(4)借:待处理财产损溢7000累计折旧18000贷:固定资产25000(5)借:待处理财产损溢1200贷:管理费用1200借:营业外支出15000其他应收款——李明4000管理费用1000贷:待处理财产损溢20000(6)借:营业外支出7000贷:待处理财产损溢7000(7)借:资产减值损失5000贷:应收账款5000(8)借:应付账款2000贷:营业外收入2000第九章练习题参考答案1.相关会计分录。(1)借:银行存款93600贷:主营业务收入80000应交税费——应交增值税(销项税额)13600(2)借:应收账款52650贷:主营业务收入45000应交税费——应交增值税(销项税额)7650(3)借:主营业务成本101400贷:库存商品——甲产品65400——乙产品36000

23(4)借:销售费用1520贷:银行存款1520(5)借:营业税金及附加8750贷:应交税费——应交城建税8750(6)借:库存现金50管理费用350贷:其他应收款——王东400(7)借:管理费用1000贷:库存现金1000(8)借:银行存款45000贷:应收账款——红星厂45000(9)借:银行存款6020贷:营业外收入6020(10)借:财务费用2400贷:应付利息2400(11)借:管理费用1700贷:银行存款1700(12)借:主营业务收入125000营业外收入6020贷:本年利润131020(13)借:本年利润117120贷:主营业务成本101400销售费用1520营业税金及附加8750管理费用3050财务费用2400(14)借:所得税费用3475贷:应交税费——应交所得税3475借:本年利润3475贷:所得税费用3475(15)借:应交税费——应交城建税8750——应交所得税3475

24贷:银行存款12225编制试算平衡表如下表所示：总分类账户本期发生额及余额试算平衡表XXXX年8月31日单位：元期初余额本期发生额期末余额账户名称借方贷方借方贷方借方贷方库存现金50.001000.00银行存款144620.0015445.00应收账款52650.0045000.00其他应收款400.00库存商品101400.00应交税费12225.0033475.00应付利息2400.00本年利润120595.00131020.00销售费用1520.001520.00管理费用3050.003050.00财务费用2400.002400.00主营业务成本101400.00101400.00营业税金及附加8750.008750.00所得税费用3475.003475.00主营业务收入125000.00125000.00营业外收入6020.006020.00合计581755.00581755.00编制利润表如下表所示：利润表编制单位:×××××年8月单位:元项目本期金额上期金额(略)一、营业收入125000减:营业成本101400营业税金及附加8750销售费用1520管理费用3050财务费用2400二、营业利润(亏损以“-”号填列)7880加:营业外收入6020减:营业外支出三、利润总额(亏损以“-”号填列)13900减:所得税费用3475四、净利润(亏损以“-”号填列)10425五、每股收益(一)基本每股收益(二)稀释每股收益

252.(1)资产负债表上“应收账款”项目的净额为64500元。(2)资产负债表上“存货”项目的数额为213000元。(3)资产负债表上“未分配利润”项目的数额为37500元。第十章练习题参考答案1.相关会计分录。(1)借:材料采购——甲材料25840应交税费——应交增值税(进项税额)4392.8贷:银行存款30232.8(2)借:材料采购——甲材料160贷:库存现金160(3)借:原材料——甲材料26000贷:材料采购——甲材料26000(4)借:应交税费15200贷:银行存款15200(5)借:短期借款30000贷:银行存款30000(6)借:银行存款112320贷:应收账款——二厂42120——四厂70200(7)借:制造费用100贷:库存现金100(8)借:生产成本——A产品16000——B产品30000贷:原材料——乙材料46000(9)借:固定资产70000应交税费——应交增值税(进项税额)11900贷:银行存款81900(10)借:应收账款——二厂63180贷:主营业务收入54000

26应交税费——应交增值税(销项税额)9180(11)借:应收账款——四厂46800贷:主营业务收入40000应交税费——应交增值税(进项税额)6800(12)借:生产成本——A产品13000贷:原材料——甲材料13000(13)借:制造费用328贷:银行存款328(14)借:销售费用80贷:库存现金80(15)借:材料采购——丁材料2400应交税费——应交增值税(进项税额)408贷:银行存款2808借:原材料——丁材料2400贷:材料采购——丁材料2400(16)借:制造费用960贷:原材料——丁材料960(17)借:材料采购——乙材料19760应交税费——应交增值税(进项税额)3359.20贷:银行存款23119.20(18)借:材料采购——乙材料240贷:银行存款240(19)借:原材料——乙材料20000贷:材料采购——乙材料20000(20)借:生产成本——B产品26000贷:原材料——甲材料26000(21)借:材料采购——丙材料11820应交税费——应交增值税(进项税额)2009.4贷:应付账款——五厂13829.4(22)借:应付账款——五厂13829.4贷:银行存款13829.4借:原材料——丙材料11820

27贷:材料采购——丙材料11820(23)借:库存现金1000贷:银行存款1000(24)借:管理费用330贷:银行存款330(25)借:银行存款42120贷:主营业务收入36000应交税费——应交增值税(销项税额)6120(26)借:销售费用40贷:库存现金40(27)借:银行存款63180贷:应收账款——二厂63180(28)借:银行存款46800贷:应收账款——四厂46800(29)借:材料采购——乙材料29640应交税费——应交增值税(进项税额)5038.8贷:银行存款34678.8(30)借:原材料——乙材料29640贷:材料采购——乙材料29640(31)借:银行存款70200贷:主营业务收入——B产品60000应交税费——应交增值税(销项税额)10200(32)借:销售费用50贷:库存现金50(33)借:管理费用60制造费用84贷:库存现金144(34)借:生产成本——A产品2000——B产品4000贷:原材料——丙材料6000(35)借:制造费用450贷:银行存款450

28(36)借:库存现金210管理费用1290贷:其他应收款——陈明1500(37)借:库存现金38000贷:银行存款38000(38)借:应付职工薪酬38000贷:库存现金38000(39)借:应收账款——二厂42120贷:主营业务收入36000应交税费——应交增值税(销项税额)6120(40)借:销售费用30贷:库存现金30(41)借:应付职工薪酬3120贷:银行存款3120(42)借:制造费用3978管理费用792贷:银行存款4770(43)借:制造费用216管理费用164贷:银行存款380(44)借:生产成本——A产品12800——B产品14400制造费用5800管理费用5000贷:应付职工薪酬38000(45)借:制造费用2500管理费用1280贷:累计折旧3780(46)借:管理费用240贷:库存现金240(47)借:财务费用600贷:应付利息600

29(48)借:生产成本——A产品6784——B产品7632贷:制造费用14416(49)借:库存商品——A产品50584——B产品82032贷:生产成本——A产品50584——B产品82032(50)借:主营业务成本144236贷:库存商品——A产品75876——B产品68360(51)借:所得税费用23696.64贷:应交税费——所得税费用23696.64(52)借:利润分配——提取盈余公积金4811.14贷:盈余公积4811.142.编制科目汇总表,如下表所示。科目汇总表××年10月1—31日第1号本期发生额会计科目借方贷方库存现金3921038844银行存款334620280386.20应收账款152100222300原材料8986091960材料采购8986089860库存商品132616144236固定资产70000累计折旧3780应付账款13829.4013829.40应付职工薪酬4112038000应交税费42308.2062116.64应付利息600

30盈余公积4811.14利润分配4811.14生产成本132616132616制造费用1441614416主营业务收入226000主营业务成本144236销售费用200管理费用9156所得税费用23696.64财务费用600短期借款30000其他应收款1500合计1365255.381365255.38