会计学大型作业

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基础会计大型作业一、以下为某企业十二月份发生的全部业务，请根据业务内容编制相应的会计分录筹资1.企业收到投资者投入的货币资金20000元及不需安装的全新设备一台，价值50000元。答：借银行存款20,000固定资产50,000贷实收资本70,0002.企业收到投资投入的旧机器一台，其帐面价值30000元，协商价2000元。答：借固定资产30,000贷累计折旧28,000实收资本2,0003.企业收到投资者投入的甲材料5000千克，单位成本为每公斤4元。答：借原材料--甲20,000贷实收资本20,0004.企业收到投资者投入的一项专利，经确认价值15000元。答：借无形资产--专利15,000贷实收资本15,0005.企业经批准以每股150元发行股票800股，票面余额100元。答：借银行存款120,000贷实收资本80,000资本公积--股本溢价40,0006.企业向华厦公司购甲材料，按合同预付账款5000元。答借预付账款--华夏公司5,000贷银行存款5,0007.企业从专利局技术市场购买一项专利技术47000元。答：借无形资产-专利47,000贷银行存款47,000采购8.用银行存款购入甲材料500千克，单价40元，支付运杂费1500元。答：借在途物资--甲材料20,000--甲材料运费1,500贷银行存款21,5009.上项甲种材料验收入库，按实际采购成本入账。答借原材料-甲21,500贷在途物资21,50010.由红光厂购入乙种材料3000千克，单价20元，运杂费1000元，款项尚未支付。答：借在途物资--乙60,000--乙运费1,000贷应付货款-红光厂61,00011.用银行存款支付上项货款和运杂费。答：借应付货款-红光厂61,000贷银行存款61,000

112.由黎明厂购入甲材料1000千克，单价44元，运杂费2000元，企业向黎明厂开出票面46000元的商业承兑汇票。借：在途物资-甲44,000在途物资-甲运费2,000贷应付票据-黎明厂46,00013.兑付上项向黎明厂开出的商业承兑汇票。借应付票据-黎明厂46,000贷银行存款46,000生产14.企业本月领用材料汇总如下表：（？材料数量怎么计算）甲材料乙材料数量（千克）金额（元）数量（千克）金额（元）生产A产品500080000400044000生产B产品100016000100011000车间一般耗用1001600厂部一般耗用1001100借：生产成本--A124,000--B27,000制造费用--一般消耗1,600管理费用--一般消耗1,100贷：原材料--甲97,600--乙56,10015.计算本月应付职工工资，其中，生产A产品工人的工资120000元，生产B产品的工人工资60000元，车间管理人员的工资20000元，行政管理人员工资60000元。借：生产成本-A工人工资120,000-B工人工资60,000制造费用-车间工资20,000管理费用-厂部工资60,000贷：应付职工薪酬-应付工资36,40016.通过银行发放职工工资260000元。借：应付职工薪酬-应付工资260,000贷：银行存款260,00017.按规定（应付职工工资的14%）提取本月福利费。借：生产成本-A工人工资16,800-B工人工资8,400制造费用2,800管理费用8,400贷：应付职工薪酬-应付福利费260,00018.提取固定资产折旧，其中车间用固定资产折旧80000元，管理部门用固定资产折旧10000元。借：制造费用-折旧80,000管理费用-折旧10,000贷累计折旧90,000

219.以银行存款支付企业管理部门水电费17000元，生产车间36000元。借：制造费用-水电36,000管理费用-水电17,000贷银行存款53,00020.以银行存款支付车间办公费1000元，厂部办公品费用1000元。借：制造费用-办公1,000管理费用-办公1,000贷：银行存款2,00021.C公司管理部门租入管理用设备一台，当月应付租金1000元，租入生产用设备一台，当月租金2000元，月末上述租金均末支付。借：制造费用2,000管理费用1,000贷其他应付款300022.以现金支付车间机器修理费400元。借：制造费用-修理费400贷库存现金40023.月末结转制造费用账户（A、B产品生产工时均为3600工时）。借：生产成本-A71,900生产成本-B71,900贷：制造费用143,800（1600+20000+2800+80000+36000+1000+2000+400）24.月末结转完工产品实际生产成本（所有产品均已完工）。借：库存商品--A332,700--B167,300生产成本--A332,700（124,000+120,000+16,800+71,900）--B167,300（27,000+60,000+8,400+71,900）销售25.向西南公司销售A产品一批，货款300000元收到，存入银行。借银行存款300,000贷主营业务收入300,00027.企业售给长白公司A产品400000元，货款尚未收到。借应收账款-长白公司400,000贷主营业务收入400,00029.银行通知企业已收到长白公司所欠货款400000元。借银行存款400,000贷应收账款-长白公司400,00030.企业售给金城公司B产品一批，价款200000元，同时垫付运输费2000元，收到金城公司签发的商业承兑汇票202000元。（1406发出商品）借应收票据-金城公司202,000贷主营业务收入200,000银行存款2,00031.企业收到金城公司上述商业承兑汇票款项。借银行存款202,000贷应收票据-金城公司202,00032.企业预收海华公司购买A产品的款额200000元，存入银行。

3借银行存款200,000贷预收账款-海华公司-A产品200,00033.企业给海华公司发出A产品150000元，余款退回。借预收账款-海华公司-A产品200,000贷主营业务收入150,000银行存款50,00034.结转本月销售的A产品成本232700元，B产品成本267300元。借主营业务成本500,000贷库存商品--A232,700库存商品--B267,30035.企业向南华公司销售不需用甲材料一批，价款22000收到，存入银行。借银行存款22,000贷其他业务收入22,00036.结转上项企业向南华公司销售的甲材料成本20000元。借其他业务成本20,000贷原材料--甲20,000财务分配核算37.以现金300元支付第四季度的行政办公电话费。借管理费用--办公300贷库存现金30038.企业向职工收回所代垫的水电费1000元。借库存现金1,000贷其他应收款-职工水电1,00039.行政部员工王永出差借支差旅费1000元。借其他应收款-王永1,000贷库存现金1,00040.王永出差回来报销差旅费1160元，借款不足部分补付现金。借管理费用-差旅1,160贷其他应收款--王永1,000库存现金16041.以银行存款支付承兑手续费300元。借财务费用300贷银行存款30042.以银行存款支付本季银行借款利息12000元（本季度前两个月的借款利息费用已预提）。借财务费用4,000应付利息8,000贷银行存款12,00043.企业向电视台支付广告费10000元。借销售费用10,000贷银行存款10,00044.甲材料盘亏500千克，单位成本2.00元，列账待查。借待处理财产损益-待处理流动资产损益1,000贷原材料--甲1,000

445.上级决定：上述盈亏的甲材料中300千克，属仓库管理人员过失造成，应由其赔偿，其余200千克属管理制度不健全造成，列入当期管理费用。借管理费用400其他应收款--李林600贷待处理财产损益-待处理流动资产损益1,00046.仓库保管员李林交来应赔款600元。借库存现金600贷其他应收款--李林60047.盘盈设备一台，估计累计折旧为2400元，其重置完全价值为4000元。借固定资产4,000贷待处理财产损益-待处理固定资产损益1,600累计折旧2,40048.上述盘盈的机器设备经上级批各转作为营业外收入。借待处理财产损益-待处理固定资产损益1,600贷营业外收入1,60049.盘亏机床一台原价9000元，已提折旧7300元，列帐待查。借待处理财产损益-待处理固定资产损益1,700累计折旧7,300贷固定资产9,00050.经上级批准，上项盘亏机床转作营业外支出。借营业外支出1,700贷待处理财产损益-待处理固定资产损益1,70051.企业收到向其他单位投资分得的利润6000元，转存银行。借银行存款6,000贷投资收益6,000月末利润结转和分配52.月末结转各收支账户。结转收入类账户：借主营业务收入1050,000（300,000+400,000+200,000+150,000）其他业务收入22,000营业外收入1,600投资收益6,000贷本年利润1079,000结转支出类账户借本年利润636,360贷主营业务成本500,000管理费用100,360（1,100+60,000+8,400+10,000+17,000+1,000+1,000+300+1,160+400)财务费用4,300(4,000+300)销售费用10,000其他业务成本20,000营业外支出1,700本年利润总额442640=1079000-636360

553.按应纳税所得额的33%，计算应交所得税。借所得税146,071.2贷应交税费--应交所得税146,071.254.把所得税转入本年利润账户。借本年利润146,071.2贷所得税146,071.2本年净利润296568.8=413640-146071.255.把本年利润转入利润分配账户。借本年利润296,568.8贷利润分配-未分配利润296,568.856.按税后利润的10%提盈余公积。借：利润分配－提取盈余公积29,656.88贷：盈余公积29,656.8857.企业管理层决定将税后利润的20%作为红利发放给投资者。借：利润分配-分派红利59,313.76贷应付利润59,313.76二、根据上述业务，开设相关的账户并予以记账库存现金借贷期初余额00381,000224004660037300发生额391,00040160发生总额1,6001,860期末余额0260银行存款借贷期初余额00120,00065,0005120,000747,00025300,000821,50029400,0001161,000发生额31202,0001346,00032200,00016260,0003522,0001953,000516,000202,000302,000

63350,000413004212,0004310,000发生总额1,270,000569,800期末余额700,2000应收票据借贷期初余额00发生额30202,00031202,000发生总额202,000202,000期末余额00应收账款借贷期初余额00发生额27400,00028400,000发生总额400,000400,000期末余额00其他应收款借贷期初余额00391,000401,000发生额45600发生总额1,6001,000期末余额6000预付账款借贷期初余额00发生额65,000发生总额5,0000期末余额5,0000原材料借贷期初余额00发生额320,00014153,700

7921,5003620,000441,000发生总额41,500174,700期末余额0133,200在途物资借贷期初余额0083,50093500发生额1061,0001246000发生总额110,5003,500期末余额107000库存商品借贷期初余额00发生额24500,00034500,000发生总额500,000500,000期末余额00固定资产借贷期初余额00150,000499,000发生额230,000474,000发生总额84,0009,000期末余额75000累积折旧借贷期初余额00497,300228,000发生额1890,000472,400发生总额7,300120,400期末余额0113,100无形资产

8借贷期初余额00415,000发生额747,000发生总额62,0000期末余额62,000应付账款借贷期初余额00发生额1161,0001061,000发生总额61,00061,000期末余额00应付职工薪酬借贷期初余额0016260,00015260,000发生额1736,400发生总额260,000296,400期末余额36,400应交税费借贷期初余额00发生额53146071.2发生总额0146071.2期末余额0146071.2其他应付款借贷期初余额00发生额213,000发生总额03,000期末余额03,000应付票据借贷期初余额00发生额1346,0001246,000

9发生总额46,00046,000期末余额00预收账款借贷期初余额00发生额33200,00032200,000发生总额200,000200,000期末余额00应付利息借贷期初余额00发生额428,000发生总额08,000期末余额08,000应付利润借贷期初余额00发生额5759313.76发生总额059313.76期末余额059313.76实收资本借贷期初余额00170,00022,000发生额320,000415,000540,000发生总额0147,000期末余额0147,000资本公积借贷期初余额00发生额540,000发生总额40,0000

10期末余额40,0000盈余公积借贷期初余额00发生额5629656.88发生总额029656.88期末余额029656.88本年利润借贷期初余额0052636,360.00521,079,000.00发生额54146,071.2055296,568.80发生总额1,079,0001,079,000期末余额00利润分配借贷期初余额005629,656.8855296,568.8发生额5759,313.76发生总额88970.64296,568.8期末余额207598.16生产成本借贷期初余额0014151,00024500,00015180,000发生额1725,20023143,000发生总额499,200500,000期末余额0800制造费用借贷期初余额00

11141,60023143,8001520,000172,8001880,000发生额1936,000201,000212,00022400发生总额143,800143,800期末余额00销售费用借贷期初余额00发生额4310,000发生总额010,000期末余额010,000管理费用借贷期初余额00141,1001460,000178,4001810,0001917,000发生额201,000211,00037300401,16045400发生总额100,3600期末余额100,3600财务费用借贷期初余额0041300发生额424,000

12发生总额4,3000期末余额4,3000主营业务成本借贷期初余额00发生额34500,000发生总额500,0000期末余额500,0000其他业务成本借贷期初余额00发生额3620,000发生总额20,0000期末余额20,0000所得税借贷期初余额00发生额53146,071.2054146,071.20发生总额146,071.20146,071.20期末余额00主营业务收入借贷期初余额0025300,00027400,000发生额30200,00033150,000发生总额01,050,000期末余额01,050,000其他业务收入借贷期初余额00发生额3522,000发生总额022,000

13期末余额00营业外收入借贷期初余额00发生额481,600发生总额01,600期末余额00营业外支出借贷期初余额00发生额501,700发生总额1,7000期末余额1,7000投资收益借贷期初余额00发生额516,000发生总额06,000期末余额00三、进行本月的发生额试算总分类账户余额及发生额试算平衡表总账科期初余额本期发生额期末余额目借方贷方借方贷方借方贷方库存现1,600.001,860.00260.00金银行存1,270,000.00569,800.00700,200.00款应收票202,000.00202,000.00据应收账400,000.00400,000.00款其他应1,600.002,600.001,000.00收款预付账5,000.005,000.00款

14原材料41,500.00174,700.00133,200.00材料采128,500.0021,500.00107,000.00购库存商500,000.00500,000.00品固定资84,000.009,000.0047,000.00产累计折7,300.00120,400.0085,100.00旧无形资62,000.0062,000.00产应付账61,000.0061,000.00款应付职260,000.00296,400.0036,400.00工薪酬应交税146,269.20146,269.20费其他应3,000.003,000.00付款应付票46,000.0046,000.00据预收账200,000.00200,000.00款应付利8,000.008,000.00息应付股59,394.1659,394.16利实收资187,000.00187,000.00本资本公40,000.0040,000.00积盈余公29,697.0829,697.08积本年利1,079,600.001,079,600.00润利润分89,091.24296,970.80207,879.56配生产成500,000.00500,000.00本制造费143,800.00143,800.00用销售费10,000.0010,000.00

15用管理费100,360.00100,360.00用财务费4,300.004,300.00用主营业500,000.00500,000.00务成本其他业20,000.0020,000.00务成本所得税146,269.20146,269.20费用主营业1,050,000.001,050,000.00务收入其他业22,000.0022,000.00务收入营业外1,600.001,600.00收入营业外1,700.001,700.00支出投资收6,000.006,000.00益合计6,953,220.446,953,220.44929,200.00929,200.00四、编制本月利润表利润表项目本月数本年累计一、主营业务收入1,050,000.00减：主营业务成本500,000.00加：其他业务收入22,000.00减：其他业务成本20,000.00主营业务税金及附加0.00销售费用10,000.00管理费用100,360.00财务费用4,300.00资产减值损失加公允价值变动（损失以-号填列）投资收益6,000.00二、营业利润443,340.00加：营业外收入1,600.00

16减：营业外支出1,700.00三、利润总额443,240.00减：所得税费用146,269.20四、净利润296,970.80五、每股收益基本每股收益稀释每股收益