会计基础考试要点

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一、常用会计科目1,、资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款、坏账准备、材料采购、在途物资、原材料、库存商品、存货跌价准备（流动）；持有至到期投资、长期股权投资、长期应收款、固定资产、累计折旧、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、累计摊销、长期待摊费用、待处理财产损溢（非流动）。2、负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款（流动）；长期借款、应付债券、长期应付款（非流动）。3、所有者权益类：实收资本、资本公积（反应资本），盈余公积、本年利润、利润分配（反应留存收益）4、成本类：生产成本、制造费用（制造成本）；劳务成本5、损益类：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入（反映收入）；主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用。二、借贷记账1、资产类会计科目结构：借方增加，贷方减少。余额在借方。资产类会计科目期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额。2、负债及所有者权益类：。贷方增加，借方减少，余额在贷方。期末余额=期初+贷-借。3、成本类：借方增加，贷方减少。余额在借方。4、损益类：收入：贷方增加，借方减少，通常没有余额。费用：借方增加，贷方减少，通常没有余额。三、平行登记要做到：1、所以会计凭证相同。2、借贷方向相同。3、所属会计期间相同。4、计入总分类科目的金额与计入其明细分类科目的金额合计相等。四、会计凭证的作用：1、记录经济业务，提供记账依据。2、明确经济责任，强化内部控制。3.监督经济活动，控制经济运行。五、余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额152银行对账单余额148.7加：银行已收、企业未收款2加：企业已收、银行未收款5减：银行已付、企业未付款0.5减：企业已付、银行未付款0.2调节后余额153.5调节后余额153.5六、资产负债表资产期末余额（填年初余额负债和所有者期末余额年初余额这个就行）权益（或股东权益）应收账（两收借余应付账款（两付贷余）款）减坏账准备预付款项（两付借余）预收账款（两收贷余）存货（原材料+生未分配利润未分配利润+-产成本+库存本年利润商品-存货跌价准备）固定资产固定资产-累计折旧

1七、利润表项目本期金额（填）上期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“—”填列）投资收益（损失以“—”填列）其中：对联营单位和合营单位的投资收益二、营业利润（亏损以“—”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损以“—”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“—”号填列）八、序号档案名称保管期限备注一、会计凭证类1原始凭证152记账凭证153汇总凭证15二、会计账簿类4总账15包括日记总账5明细账15现金和银行存款日记账保管25年6日记账157固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年8辅助账簿15三、财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告9月、季度财务报表3包括文字分析10年度财务报表（决算）永久包括文字分析四、其他类11会计移交清册1512会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行存款余额调节表515银行对账单5

2一、常用会计科目1,、资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款、坏账准备、材料采购、在途物资、原材料、库存商品、存货跌价准备（流动）；持有至到期投资、长期股权投资、长期应收款、固定资产、累计折旧、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、累计摊销、长期待摊费用、待处理财产损溢（非流动）。6、负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款（流动）；长期借款、应付债券、长期应付款（非流动）。7、所有者权益类：实收资本、资本公积（反应资本），盈余公积、本年利润、利润分配（反应留存收益）8、成本类：生产成本、制造费用（制造成本）；劳务成本9、损益类：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入（反映收入）；主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用。二、借贷记账5、资产类会计科目结构：借方增加，贷方减少。余额在借方。资产类会计科目期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额。6、负债及所有者权益类：。贷方增加，借方减少，余额在贷方。期末余额=期初+贷-借。7、成本类：借方增加，贷方减少。余额在借方。8、损益类：收入：贷方增加，借方减少，通常没有余额。费用：借方增加，贷方减少，通常没有余额。三、平行登记要做到：1、所以会计凭证相同。2、借贷方向相同。3、所属会计期间相同。4、计入总分类科目的金额与计入其明细分类科目的金额合计相等。四、会计凭证的作用：1、记录经济业务，提供记账依据。2、明确经济责任，强化内部控制。3.监督经济活动，控制经济运行。五、余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额152银行对账单余额148.7加：银行已收、企业未收款2加：企业已收、银行未收款5减：银行已付、企业未付款0.5减：企业已付、银行未付款0.2调节后余额153.5调节后余额153.5六、资产负债表资产期末余额（填年初余额负债和所有者期末余额年初余额这个就行）权益（或股东权益）应收账（两收借余应付账款（两付贷余）款）减坏账准备预付款项（两付借余）预收账款（两收贷余）存货（原材料+生未分配利润未分配利润+-产成本+库存本年利润商品-存货跌价准备）固定资产固定资产-累计折旧

3七、利润表项目本期金额（填）上期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“—”填列）投资收益（损失以“—”填列）其中：对联营单位和合营单位的投资收益二、营业利润（亏损以“—”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损以“—”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“—”号填列）八、序号档案名称保管期限备注一、会计凭证类1原始凭证152记账凭证153汇总凭证15二、会计账簿类4总账15包括日记总账5明细账15现金和银行存款日记账保管25年6日记账157固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年8辅助账簿15三、财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告9月、季度财务报表3包括文字分析10年度财务报表（决算）永久包括文字分析四、其他类11会计移交清册1512会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行存款余额调节表515银行对账单5

4一、常用会计科目1,、资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款、坏账准备、材料采购、在途物资、原材料、库存商品、存货跌价准备（流动）；持有至到期投资、长期股权投资、长期应收款、固定资产、累计折旧、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、累计摊销、长期待摊费用、待处理财产损溢（非流动）。10、负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款（流动）；长期借款、应付债券、长期应付款（非流动）。11、所有者权益类：实收资本、资本公积（反应资本），盈余公积、本年利润、利润分配（反应留存收益）12、成本类：生产成本、制造费用（制造成本）；劳务成本13、损益类：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入（反映收入）；主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用。二、借贷记账9、资产类会计科目结构：借方增加，贷方减少。余额在借方。资产类会计科目期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额。10、负债及所有者权益类：。贷方增加，借方减少，余额在贷方。期末余额=期初+贷-借。11、成本类：借方增加，贷方减少。余额在借方。12、损益类：收入：贷方增加，借方减少，通常没有余额。费用：借方增加，贷方减少，通常没有余额。三、平行登记要做到：1、所以会计凭证相同。2、借贷方向相同。3、所属会计期间相同。4、计入总分类科目的金额与计入其明细分类科目的金额合计相等。四、会计凭证的作用：1、记录经济业务，提供记账依据。2、明确经济责任，强化内部控制。3.监督经济活动，控制经济运行。五、余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额152银行对账单余额148.7加：银行已收、企业未收款2加：企业已收、银行未收款5减：银行已付、企业未付款0.5减：企业已付、银行未付款0.2调节后余额153.5调节后余额153.5六、资产负债表资产期末余额（填年初余额负债和所有者期末余额年初余额这个就行）权益（或股东权益）应收账（两收借余应付账款（两付贷余）款）减坏账准备预付款项（两付借余）预收账款（两收贷余）存货（原材料+生未分配利润未分配利润+-产成本+库存本年利润商品-存货跌价准备）固定资产固定资产-累计折旧

5七、利润表项目本期金额（填）上期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“—”填列）投资收益（损失以“—”填列）其中：对联营单位和合营单位的投资收益二、营业利润（亏损以“—”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损以“—”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“—”号填列）八、序号档案名称保管期限备注一、会计凭证类1原始凭证152记账凭证153汇总凭证15二、会计账簿类4总账15包括日记总账5明细账15现金和银行存款日记账保管25年6日记账157固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年8辅助账簿15三、财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告9月、季度财务报表3包括文字分析10年度财务报表（决算）永久包括文字分析四、其他类11会计移交清册1512会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行存款余额调节表515银行对账单5