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1.目的：练习经济业务的简单处理。资料：某企业1月份发生下列经济业务：（1）以银行存款支付购料款2000元。（2）购入并入库原材料30000元，货款尚未支付；（3）取得短期借款并存入银行9000元；（4）以银行存款偿还上月的材料款6000元；（5）从银行提取现金8000元；（6）以银行存款50000元购入机器设备；（7）收到投资人投资40000元，存入银行。做有关业务的会计分录。2.目的：练习企业经营过程中综合业务的核算以及试算平和表的编制。资料：利和股份公司2009年10月发生下列经济业务：（1）从银行取得临时性借款500000元存入银行。（2）接受投资人投入的设备一台原价100000元，评估作价80000元投入使用。（3）接受某投资单位投资10000元存入银行。（4）用银行存款6500元上交上个月的税金。（5）收回某单位所欠本单位货款8000元存入银行。（6）用银行存款预付明年的房租2400元。（7）企业销售A产品总价款292500元（含税），税率17%，
1已收款。（8）供应单位发来甲材料38000元，增值税进项税额为6460元，款已预付。材料验收入库。（9）生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元。（10）车间一般性消耗材料1200元。（11）车间办公费用800元，用现金支付。（12）从银行提取现金30000元直接发放工资。（13）银行转来通知，企业职工医药费2200元。（14）车间领用甲材料5000元用于B产品的生产。（15）用银行存款1000元支付销售A产品广告费。（16）企业销售B产品价款50000元，增值税销项税额8500元，款项暂未收到。（17）按5%税率计算B产品的消费税。（18）企业购买一台车床，买价240000元，增值税40800元，运杂费1000元，款项暂未支付，设备交付使用。（19）开出现金支票购买车间办公用品780元。（20）提取本月折旧，其中车间8100元，厂部3200元。（21）计提应由本月负担的银行借款利息980元。（22）用银行存款34000元支付上年分配给投资者的利润。（23）分配工资费用，其中A产品工人工资12000元，B产品工人工资10000元，车间管理人员工资8000元。
2（24）分配本月职工福利费，其中：A产品负担1680元，B产品负担1400元，车间管理人员负担1120元。（25）经批准将资本公积金60000元转增资本。（26）本月发生制造费用20000元，按生产工时（A产品6000个，B产品4000个）分配计入A、B产品成本。（27）本月生产的A产品15台现已完工，总成本38500元，验收入库，结转成本。（28）用银行存款5400元支付罚款支出。（29）用现金4300元支付行政管理部门办公用品费用。（30）结转已销A产品成本138000元。（31）将本月实现的产品销售收入300000元，发生的产品销售成本138000元，产品销售费用1000元，产品销售税金2500元，管理费用7500元，财务费用980元，营业外支出5400元转入“本年利润”账户。（32）本月实现利润总额144620元，按25%税率计算所得税并予以结转。（33）按税后净利润的10%提取盈余公积金。（34）将剩余利润的40%分配给投资人。（35）年末结转本年净利润。要求：编制本月业务的会计分录。编制试算平衡表。2．利和股份公司10月份业务处理如下：
3（1）借：银行存款500000贷：短期借款500000（2）借：固定资产80000贷：实收资本80000（3）借：银行存款10000贷：实收资本10000（4）借：应交税费6500贷：银行存款6500（5）借：银行存款8000贷：应收账款8000（6）借：待摊费用2400贷：银行存款2400（7）借：银行存款292500贷：主营业务收入250000应交税费——应交增值税（销项税额）42500（8）借：原材料——甲材料38000借：应交税费——应交增值税（进项税额）6460贷：预付账款44460（9）借：生产成本——A产品6000
4贷：原材料——甲材料3600——乙材料2400（10）借：制造费用1200贷：原材料1200（11）借：制造费用800贷：库存现金800（12）借：库存现金30000贷：银行存款30000借：应付职工薪酬——工资30000贷：库存现金30000（13）借：应付职工薪酬——职工福利2200贷：银行存款2200（14）借：生产成本——B产品5000贷：原材料——甲材料5000（15）借：销售费用1000贷：银行存款1000（16）借：应收账款58500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）8500（17）借：营业税金及附加2500贷：应交税费——应交消费税2500（18）借：固定资产241000
5应交税费——应交增值税（进项税额）40800贷：应付账款281800（19）借：制造费用780贷：银行存款780（20）借：制造费用8100管理费用3200贷：累计折旧11300（21）借：财务费用980贷：预提费用980（22）借：应付股利34000贷：银行存款34000（23）借：生产成本——A产品12000——B产品10000制造费用8000贷：应付职工薪酬——工资30000（24）借：生产成本——A产品1680——B产品1400制造费用1120贷：应付职工薪酬——职工福利4200（25）借：资本公积60000贷：实收资本60000
6（26）借：生产成本——A产品12000——B产品8000贷：制造费用20000（27）借：库存商品——A产品38500贷：生产成本——A产品38500（28）借：营业外支出5400贷：银行存款5400（29）借：管理费用4300贷：库存现金4300（30）借：主营业务成本138000贷：库存商品——A产品138000（31）借：主营业务收入300000贷：本年利润300000借：本年利润155380贷：主营业务成本138000销售费用1000营业税金及附加2500管理费用7500财务费用980营业外支出5400（32）本月应交所得税=144620×25%=36155（元）借：所得税费用36155
7贷：应交税费——应交所得税36155借：本年利润36155贷：所得税费用36155（33）借：利润分配——提取法定盈余公积10贷：盈余公积10（34）借：利润分配——应付现金股利39贷：应付股利3（35）借：本年利润108465贷：利润分配——未分配利润108465编制的试算平衡表如下表。
8总分类账户发生额试算平衡表2009年10月单位：元账户名称借方贷方银行存款81050082280库存现金3000035100应收账款585008000原材料3800012200生产成本5608038500制造费用2000020000库存商品38500138000预付账款44460待摊费用2400固定资产361800累计折旧11300短期借款500000应付账款281800应交税费1296089655应付职工薪酬3220034200预提费用980应付股利3400039实收资本150000资本公积60000
9盈余公积10主营业务收入300000300000主营业务成本138000138000营业税金及附加25002500管理费用75007500销售费用10001000财务费用980980营业外支出54005400所得税费用3615536155本年利润300000300000利润分配49108465合计239623963.目的：练习产品制造企业主要交易和事项的会计处理以及试算平衡表的编制。资料：SD公司2009年12月份发生下列业务：（1）向银行借入偿还期为4个月的借款200000元，已存入开户银行。（2）收到投资人投资40000元，存入开户银行。（3）向华为厂购入甲材料30吨，每吨1000元；购入乙材料20吨，每吨2500元，增值税税率17%。材料尚在运输途中，货款未付。（4）购入生产设备一台，价税合计70200元，运杂费用
10800元，均已用银行存款支付设备购回即投入使用。（5）以库存现金支付甲乙材料运杂费600元，（运杂费按材料重量比例分配）。甲乙材料均已运到并验收入库，结转其实际采购成本。（6）用银行存款支付上月应交税费1500元。（7）车间领用材料5000元，用于A产品生产2500元，用于B产品生产2000元，用于车间一般消耗500元。（8）从开户银行提取现金36000元。（9）以现金发放上月员工工资35000元。（10）以银行存款支付员工各种福利费共计4000元。（11）企业销售A产品价款15000元，增值税税率17%，收到商业汇票一张。（12）用银行存款支付销售产品的广告宣传费2000元。（13）企业销售B产品价款100000元，增值税税率17%，收到转账支票一张，已到银行办妥进账手续。（14）开出现金支票1000元，购买厂部办公用品。（15）借银行通知，明月厂前欠本公司的货款23400元已收到。（16）计提本月固定资产折旧，其中车间11100元，厂部2900元。（17）销售的上述A产品属于应征消费税的产品，按5%的税率计算A产品的消费税。
11（18）分配本月工资费用34500元，其中A产品生产工人工资13000元，B产品生产工人工资12000元，车间管理人员工资4500元，厂部管理人员工资5000元。（19）分配本月职工福利费，其中A产品负担1300元，B产品负担1400元，制造费用负担600元，厂部负担700元。（20）计提应由本月负担的银行借款利息1200元。（21）月末，按A、B产品生产工人工资比例分配结转制造费用。（22）本月生产的AB产品全部完工验收入库，结转其实际生产成本。（23）结转本月已销产品生产成本90000元，其中A产品12000元，B产品78000元。（24）月末，将各损益类账户余额转至“本年利润”账户。（25）计算本月利润总额，按25%的税率计算所得税并予以结转。（26）若公司1-11月累计实现净利润111元，计算并结转全年实现的净利润。（27）按全年实现净利润的10%提取盈余公积金。（28）用剩余利润的30%向投资者分配现金股利。（29）结转“利润分配”的明细分类账户。
12要求：（1）根据上述经济业务编制会计分录。（2）根据总分类账户编制本期发生额试算平衡。3．SD公司20×9年12月份业务处理如下：（1）借：银行存款200000贷：短期借款200000（2）借：银行存款40000贷：实收资本40000（3）借：在途物资——甲材料30000——乙材料50000应交税费——应交增值税（进项税额）13600贷：应付账款——华为厂93600（4）借：固定资产60800应交税费——应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款71000600（5）运杂费分配率==12（元/吨）30+20其中：甲材料分配的运杂费=12×30=360（元）乙材料分配的运杂费=12×20=240（元）借：在途物资——甲材料360——乙材料240
13贷：库存现金600借：原材料——甲材料30360——乙材料50240贷：在途物资80600（6）借：应交税费1500贷：银行存款1500（7）借：生产成本——A产品2500——B产品2000制造费用500贷：原材料5000（8）借：库存现金36000贷：银行存款36000（9）借：应付职工薪酬——工资35000贷：库存现金35000（10）借：应付职工薪酬——职工福利4000贷：银行存款4000（11）借：应收票据17550贷：主营业务收入15000应交税费——应交增值税（销项税额）2550（12）借：销售费用2000贷：银行存款2000（13）借：银行存款117000
14贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000（14）借：管理费用1000贷：银行存款1000（15）借：银行存款23400贷：应收账款——明月厂23400（16）借：制造费用11100管理费用2900贷：累计折旧14000（17）借：营业税金及附加750贷：应交税费——应交消费税750（18）借：生产成本——A产品13000——B产品12000制造费用4500管理费用5000贷：应付职工薪酬——工资34500（19）借：生产成本——A产品1300——B产品1400制造费用600管理费用700贷：应付职工薪酬——职工福利4000（20）借：财务费用1200
15贷：预提费用1200（21）制造费用分配率=500111004500600=13000+12000其中：A产品负担的制造费用=13000×=8684（元）B产品负担的制造费用=12000×=8016（元）借：生产成本——A产品8684——B产品8016贷：制造费用16700（22）借：库存商品——A产品25484——B产品23416贷：生产成本48900（23）借：主营业务成本90000贷：库存商品——A产品12000——B产品78000（24）借：主营业务收入115000贷：本年利润115000借：本年利润103550贷：主营业务成本90000营业税金及附加750销售费用2000管理费用9600财务费用1200（25）利润总额=115000-103550=11450（元）
16应交所得税=11450×25%=2（元）借：所得税费用2贷：应交税费——应交所得税2借：本年利润2贷：所得税费用2（26）全年的净利润=111+11450×（1-25%）=120000（元）借：本年利润120000贷：利润分配——未分配利润120000（27）借：利润分配——提取法定盈余公积12000贷：盈余公积12000（28）借：利润分配——应付现金股利32400贷：应付股利32400（29）借：利润分配——未分配利润44400贷：利润分配——提取法定盈余公积12000利润分配——应付现金股利32400编制的试算平衡表如下：总分类账户发生额试算平衡表20×9年12月单位：元账户名称借方贷方银行存款380400115500库存现金3600035600
17应收票据17550应收账款23400在途物资8060080600原材料806005000生产成本4890048900制造费用1670016700库存商品4890090000固定资产60800累计折旧14000短期借款200000应交税费2530023应付账款93600应付职工薪酬3900038500预提费用1200应付股利32400实收资本40000盈余公积12000主营业务收入115000115000主营业务成本9000090000营业税金及附加750750管理费用96009600销售费用20002000
18财务费用12001200所得税费用22本年利润22115000利润分配88800164400合计13713751371375
