会计大作业答案

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（一）光明企业本月发生的经济业务如下：班级：1、购入材料一批，货款20000元，增值税率17%，另支付运费500元，均已通过银行付清，材料未验收入库。借：在途物资20465应交税费--应交增值税（进项税额）20000*17%+500*7%=3435贷：银行存款239002、上述材料验收入库，结转其采购成本。借：原材料20465贷：在途物资204653、用转账支票购买办公用品一批，共计1000元。借：管理费用1000贷：银行存款10004、生产车间为制造A产品领用甲材料6000元，为制造B产品领用乙材料9000元，车间一般耗用甲材料2000元，管理部门一般耗用乙材料3000元。借：生产成本--A产品6000元--B产品9000元制造费用2000元管理费用3000元贷：原材料--甲材料6000+2000=8000--乙材料9000+3000=120005、职工刘芳出差借款2000元，以现金付讫。借：其他应收款--刘芳2000贷：库存现金20006、刘芳报销差旅费1500元，余款退回现金。借：管理费用1500库存现金500贷：其他应收款--刘芳20007、结算本月应付职工工资100000元，其中生产A产品的工人工资40000元，生产B产品的工人工资30000元，车间管理人员工资10000元，企业管理部门人员工资20000元。借：生产成本--A产品40000元--B产品30000元制造费用10000元管理费用20000元贷：应付职工薪酬1000008、按工资总额14%计提职工福利费。借：生产成本--A产品40000*14%=5600

1--B产品30000*14%=4200制造费用10000*14%=1400管理费用20000*14%=2800贷：应付职工薪酬100000*14%=140009、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费4000元，管理部门办公设备折旧费1200元。借：制造费用4000管理费用1200贷：累计折旧520010、月末，按生产A、B产品工人工资比例结转本月发生的制造费用。借：生产成本--A产品（2000+10000+1400+4000）*（40000/40000+30000）=9942.86--B产品（2000+10000+1400+4000）*（30000/40000+30000）=7457.14贷：制造费用2000+10000+1400+4000=1740011、本月生产的A、B产品全部完工入库，结转完工产品成本。借：库存商品--A产品6000+40000+5600+9942.86=61542.86--B产品9000+30000+4200+7457.14=50657.14贷：生产成本----A产品6000+40000+5600+9942.86=61542.86--B产品9000+30000+4200+7457.14=50657.14（二）阳光企业本月发生的经济业务如下：1、销售A产品800件，单价100元，增值税率17%，款项尚未收回。借：应收账款800*100*（1+17%）=93600贷：主营业务收入800*100=80000应交税费--应交增值税80000*17%=136002、销售B产品1200件，单价150元，增值税率17%，款项已存入银行。借：银行存款1200*150*（1+17%）=210600贷：主营业务收入1200*150=180000应交税费--应交增值税180000*17%=306003、结转已销A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本60元，B产品单位成本120元。借：主营业务成本192000贷：库存商品--A产品800*60=48000--B产品1200*120=1440004、用银行存款支付广告费5000元，办公用品费3000元。借：销售费用5000管理费用3000贷：银行存款8000

25、用现金支付专设销售机构的人员工资5000元。借：销售费用5000贷：库存现金6、支付应由本月负担的银行借款利息2000元。借：财务费用2000贷：银行存款20007、收到某购货单位由于未及时履行供销合同而支付给本单位的违约金800元，存入银行。借：银行存款800贷：营业外收入8008、期末，将收入类账户余额结转到“本年利润”账户。借：主营业务收入80000+180000=260000营业外收入800贷：本年利润2608009、期末，将费用类账户余额结转到“本年利润”账户。借：本年利润207000贷：主营业务成本192000销售费用10000管理费用3000财务费用200010、期末，按利润总额的25%计算并结转所得税。借：所得税费用（260800-20700）*25%=13450贷：应交税费13450借：本年利润13450贷：所得税费用1345011、按税后净利润额的30%计算应付投资者股利。借：利润分配--应付股利（260800-20700-13450）*30%=13449.7贷：应付股利13449.7借：利润分配--未分配利润13449.7利润分配--应付股利（260800-20700-13450）*30%=13449.7要求；（1）做会计分录