成本会计学实训练习题

《成本会计学实训练习题》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

.实训题一、实训目的通过模拟训练，能够根据企业的生产特点选择恰当的成本计算方法，并结合成本会计课程所学的内容，制定成本核算程序，利用已知的成本资料计算某一会计期间的产品成本。二、实训要求1、会计凭证及账簿的选择要准确，填制要规范；2、各项计算要力求精确，分配率的计算保留4位小数，其他计算保留2位小数；3、根据经济业务自行填制原始凭证（领料单、费用分配表等）；4、记账凭证按收、付、转分别编号,原始凭证要附在相关记账凭证后面，按记账凭证种类分别装订；5、取得、填制原始凭证后才可以编制记账凭证，根据记账凭证才可以登记相关的明细账；6、为重点练习工业企业产品成本的核算，在练习中只登记与生产成本计算过程有关的各种明细账（例如：基本生产成本明细账、制造费用明细账、辅助生产成本明细账、材料明细账、产成品明细账等），其他账户及总账账户的登记可以省略。三、实训程序1、分析模拟企业的生产特点，确定应采用的成本计算方法；2、根据资料建账并登记相关账户的期初余额；可编辑

1.3、根据本期发生的经济业务选择并填制原始凭证；4、根据原始凭证编制相关的记账凭证；5、根据上述记账凭证登记相关的明细账；6、根据账簿记录结果进行成本计算，根据计算结果编制记账凭证；7、根据上述记账凭证登记相关的明细账；8、月末结账。四、实训用纸1、实训中需要的原始凭证（领料单、工资汇总表、费用分配表、入库单等）在附件中列示，模拟练习时可以裁下使用；2、记账凭证及明细账需要外购，附件中只列示参考格式；3、在实际练习中可以根据需要自行设计一些自制原始凭证，也可以对附件中所列示的原始凭证格式进行修改。五、实训资料（一）云光公司有两个生产车间，其生产计划的制定主要以客户订单为依据，有一个修理车间为企业内部提供修理服务。2003年3月份的生产资料如下：1、一车间生产3批产品，批号分别是101批甲产品、201批乙产品、301批丙产品；二车间生产2批产品，批号分别是202批甲产品、302批丁产品。各批产品的原材料都是单独领料，并在生产开始时一次投料，发出材料计价采用先进先可编辑

2.出法。2、各成本账户的期初余额及各批产品的产量资料如下（见表——1、表——2、表——3、表——4、表——5、表——6）：基本生产成本二级账期初余额2003年3月1日单位：元项材料生产工时工资及制造成本部目门（工时）福利费费用合计一车间25600540004190035100102600二车间9800800013000850031300合计35400620005490043600133900（表——1）基本生产成本明细账至3月初累计费用及工时统计表生产产品产品投产产量月份材料工时车间批号种类时间（件）（元）（工时）一月1460021000一车间101甲产品1月50二月——18000合计1460039000一车间201乙产品2月30二月1100015000二车间202甲产品2月40二月98008000（表——2）可编辑

3.材料明细账期初余额2003年3月1日材料名称单价（元/千克）数量（千克）金额（元）A材料2.05000100003.0800024000B材料5.9100059005.0500025000C材料3.280025603.515005250D材料6.82000136006.510006500（表——3）产量及生产进度统计表2003年3月生产部门产品批号产品名称投产日期投产产量（件）本月完工情况101批甲产品1月50完工20件一车间201批乙产品2月30完工5件301批丙产品3月70本月无完工202批甲产品2月40完工15件二车间302批丁产品3月60本月无完工（表——4）生产工时统计表可编辑

4.2003年3月生产车间本月生产工时完工产品累计工时101批甲产品950026000一车间201批乙产品57006700301批丙产品13800——合计2900032700202批甲产品75006800二车间302批丁产品14500——合计220006800（表——5）3、2003年3月发生的经济业务如下：（1）3月1日一车间领用A材料6000千克用于生产301批丙产品，领用C材料900千克用于车间的一般消耗。（2）3月2日二车间领用B材料3000千克用于生产302批丁产品，领用D材料500千克用于车间的一般消耗。（3）3月5日修理车间领用C材料400千克。（4）3月10日用转账支票购买办公用品合计金额为24600元，其中一车间3500元，二车间2500元，修理车间3000元，管理部门9000元，销售部门6600元。（5）3月14日计提本月工资合计为78492.98元。其中：一车间生产工可编辑

5.人的工资21491.23元，车间管理人员的工资3000元；二车间生产工人的工资30701.75元，车间管理人员的工资3500元；修理车间人员的工资5000元；企业管理人员的工资8000元；销售人员的工资6800元。按14%计提本月职工福利费（6）3月15日通过银行转账发放工资75000元，并通过“其他应付款”科目结转3492.98元的代扣款项（其中：一车间工人代扣290元、管理人员代扣321元；二车间工人代扣310元、管理人员代扣433元；修理车间人元代扣585.26元；企业管理部门人员代扣956元；销售部门人员代扣597.72）。（7）3月20日计提本月固定资产折旧合计金额为11100元，其中一车间3100元，二车间2000元，修理车间1800元，管理部门2300元，销售部门1900元。（8）3月25日用转账支票支付水电费合计5680元，其中一车间320元，二车间310元，修理车间2300元，管理部门1400元，销售部门1350元。（9）3月31日分配修理车间生产成本，3月份修理车间提供的劳务量合计为1775小时，其中，一车间700小时，二车间225小时、管理部门500小时、销售部门350小时。（10）计算并结转一车间的制造费用；（11）计算一车间累计费用分配率，结转本月完工产品成本。（12）计算并结转二车间的制造费用；（13）计算二车间累计费用分配率，结转本月完工产品成本。可编辑

6.（14）登记下列明细账并进行月末结账：①基本生产成本二级账（2个）；②基本生产成本明细账（5个）；③辅助生产成本明细账（1个）；④制造费用明细账（2个）；⑤材料明细账（4个）；⑥产成品明细账（3个）。参考答案（一）：（1）领料单领料部门：一车间No.301日期材料数量单价金额材料用途可编辑

7.月日名称（千克）（元/千克）（元）31A50002.010000生产301批丙产品A10003.03000生产301批丙产品31C8003.22560一车间耗用C1003.5350一车间耗用合计——6900——15910——财务部门记账仓库领料转账凭证2003年3月1日转字第301号总账明细借方金额贷方金额摘要科目科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分基本生301批领料1300000产成本丙产品制造一车间291000费用材料A材料1300000C材料291000合计￥1591000￥1591000财务主管记账审核制单（2）领料单领料部门：二车间No.302日期材料数量单价金额材料用途月日名称（千克）（元/千克）（元）可编辑

8.32B10005.95900生产302批丁产品B20005.010000生产302批丁产品32D5006.83400二车间耗用合计——3500——19300——财务部门记账仓库领料转账凭证2003年3月2日转字第302号总账明细借方金额贷方金额摘要科目科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分基本生302批领料1590000产成本丁产品制造二车间340000费用材料B材料1590000D材料340000合计￥1930000￥1930000财务主管记账审核制单（3）领料单领料部门：修理车间No.303日期材料数量单价金额材料用途月日名称（千克）（元/千克）（元）35C4003.51400车间耗用可编辑

9.合计——400——1400——财务部门记账仓库领料转账凭证2003年3月5日转字第303号总账明细借方金额贷方金额摘要科目科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分辅助生修理领料140000产成本车间材料C140000合计￥140000￥140000财务主管记账审核制单（4）中国工商银行转账支票支票号码签发日期：贰零零叁年叁月壹拾日开户银行名称：收款人：签发人账号：人民币千百十万千百十元角分贰万肆仟陆佰元整（大写）￥2460000用途：购办公用品科目（付）____________________上列款项请从我账户内支付对方科目（收））________________转账日期年月日签发人盖章复核记账验印可编辑

10.北京市商业企业统一发票发票号：客户：云光公司2003年3月10日项目摘要单位数量单价金额十万千百十元角分略略略略略2460000合计人民币（大写）贰万肆仟陆佰元整￥2460000企业（盖章）财务开票银行存款付款凭证汇总表2003年3月10日费部用办公费——合计门一车间3500——3500二车间2500——2500修理车间3000——3000管理部门9000——9000销售部门6600——6600合计24600——24600可编辑

11.付款凭证贷方科目银行存款2003年3月10日银付字第301号摘要借方总账科目明细科目金额千百十万千百十元角分350000办公用品制造费用一车间250000制造费用二车间300000辅助生产成本修理车间900000管理费用办公费660000营业费用办公费￥2460000合计财务主管记账审核出纳制单（5）工资及福利费汇总表2003年3月单位：元应发工资代扣款项实发工资职工福利费合计部门①②③=①-②④=①×14%⑤=①+④一工人21491.2329021201.233008.7724500车间管理300032126794203420可编辑

12.合计24491.2361123880.233428.7727920二工人30701.7531030391.754298.2535000车间管理350043330674903990合计34201.7574333458.754788.2538990修理车间5000585.264414.747005700管理部门8000956704411209120销售部门6800597.726202.289527752合计78492.983492.987500010989.0289482转账凭证2003年3月14日转字第304号总账明细借方金额贷方金额摘要科目科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分工资基本生产一车间2450000及福成本二车间3500000利费一车间342000制造费用二车间399000辅助生产修理车间570000成本管理费用工资、福利912000营业费用工资、福利775200应付工资7849298应付福利费1098902合计￥8948200￥8948200财务主管记账审核制单可编辑

13.（6）原始凭证略付款凭证贷方科目银行存款2003年3月15日银付字第302号摘要借方总账科目明细科目金额千百十万千百十元角分发工资应付工资7500000￥合计7500000财务主管记账审核出纳制单转账凭证2003年3月15日转字第305号总账明细借方金额贷方金额摘要科目科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分结转应付工资349298工资其它应付款349298代扣款项可编辑

14.合计￥349298￥349298财务主管记账审核制单（7）固定资产折旧汇总表2003年3月使用部门本月计提折旧额（元）一车间3100二车间2000修理车间1800管理部门2300销售部门1900————合计111000转账凭证2003年3月20日转字第306号总账明细借方金额贷方金额摘要科目科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分计提制造费用一车间310000本月制造费用二车间200000固定辅助修理资产180000生产成本车间折旧管理费用折旧230000营业费用折旧190000累计折旧1110000可编辑

15.合计￥1110000￥1110000财务主管记账审核制单（8）中国工商银行转账支票支票号码签发日期：贰零零叁年叁月贰拾伍日开户银行名称：收款人：签发人账号：人民币千百十万千百十元角分伍仟陆佰捌拾元整（大写）￥568000用途：支付水电费科目（付）____________________上列款项请从我账户内支付对方科目（收））________________转账日期年月日签发人盖章复核记账验印北京市商业企业统一发票发票号：客户：云光公司2003年3月25日项目摘要单位数量单价金额十万千百十元角分略支付水电费略略略568000合计人民币（大写）伍仟陆佰捌拾元整￥568000企业（盖章）财务开票可编辑

16.银行存款付款凭证汇总表2003年3月25日费部用水电费——合计门一车间320——320二车间310——310修理车间2300——2300管理部门1400——1400销售部门1350——1350合计5680——5680付款凭证贷方科目银行存款2003年3月25日银付字第303号摘要借方总账科目明细科目金额千百十万千百十元角分32000水电费制造费用一车间31000制造费用二车间230000辅助生产成本修理车间140000管理费用办公费135000营业费用办公费￥568000合计财务主管记账审核出纳制单可编辑

17.（9）辅助生产费用分配表2003年3月31日修理车间生产成本项目合计数量分配率金额数量分配率金额一车间7005600————5600二车间2251800————1800管理部门5004000————4000销售部门3502800————2800合计17758.014200——————14200转账凭证2003年3月31日转字第307号总账明细借方金额贷方金额摘要科目科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分分配制造费用一车间560000修理制造费用二车间180000车间管理费用修理费400000成本营业费用修理费280000辅助修理1420000生产成本车间合计￥1420000￥1420000财务主管记账审核制单（10）转账凭证2003年3月31日转字第308号总账明细借方金额贷方金额摘要可编辑

18.科目科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分结转基本一车间1885000制造生产成本费用制造费用一车间1885000合计￥1885000￥1885000财务主管记账审核制单（11）完工产品成本计算表生产车间：一车间2003年3月31日单位：元生产成本项目产品产量材料工资及福利费制造费用批名（件）分配率分配率分配率合计金额金额金额号称（元/（元/工（元/工件）时）时）101甲2029258400.820800.6516904354000201乙5366.671833.350.853600.65435511548.35合计25——7673.35——2616——212555088.3505产成品验收入库单交库单位：一车间2003年3月31日交验数量检验结果实收数量单位成本金额产品名称（台）合格不合格（台）（元/台）（元）101批甲产品2020——20217743540201批乙产品55——52309.6711548.35合计2525——25——55088.35可编辑

19.生产车间检验人仓库经收人产成品成本项目汇总表生产车间：一车间2003年3月31日单位：元成本产项合计品目材料工资及福利费制造费用名称101批总成本5840208001690043540甲产品单位成本29210408452177201批总成本1833.355360435511548.35乙产品单位成本366.6710728712309.67总成本单位成本转账凭证2003年3月31日转字第309号总账明细借方金额贷方金额摘要科目科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分结转产成品甲产品4354000完工产成品乙产品1154835产品基本一车间5508835成本生产成本合计￥5508835￥5508835财务主管记账审核制单（12）转账凭证2003年3月31日转字第310号可编辑

20.总账明细借方金额贷方金额摘要科目科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分结转基本二车间1400000制造生产成本费用制造费用二车间1400000合计￥1400000￥1400000财务主管记账审核制单（13）完工产品成本计算表生产车间：二车间2003年3月31日单位：元生产成本项目产品产量材料工资及福利费制造费用批名（件）分配率分配率分配率合计金额金额金额号称（元/（元/工（元/工时）件）时）202甲1524536751.6108800.75510019655合计15——3675——10880——510019655产成品验收入库单交库单位：二车间2003年3月31日交验数量检验结果实收数量单位成本金额产品名称（台）合格不合格（台）（元/台）（元）202批甲产品1515——151310.3319655合计1515——15——19655可编辑

21.生产车间检验人仓库经收人产成品成本项目汇总表生产车间：二车间2003年3月31日单位：元成本产项合计品目材料工资及福利费制造费用名称202批总成本367510880510019655甲产品单位成本245725.333401310.33总成本单位成本总成本单位成本转账凭证2003年3月31日转字第311号总账明细借方金额贷方金额摘要科目科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分结转产成品甲产品1965500完工基本二车间1965500产品生产成本成本合计￥1965500￥1965500财务主管记账审核制单（14）可编辑

22.辅助生产成明细账部门：修理车间2003年3月单位：元借方发生额贷方摘要余额材料折旧办公费工资及福利费水电费合计转出转字303140014001400转字304570018003200银付301300030006200转字3061800570011900银付3032300230014200转字307142000本月合计1400180030005700230014200142000制造费用明细账部门：一车间2003年3月单位：元借方发生额贷方摘要材折工资及办公费修理费水电费累计转出料旧福利费转字3012910转字3043420银付3013500转字3063100转字3075600银付303320转字30818850本月合计291031003500342056003201885018850制造费用明细账部门：二车间2003年3月单位：元借方发生额贷方摘要材折工资及办公费修理费水电费累计转出料旧福利费转字3023400转字3043990银付3012500转字3062000转字3071800可编辑

23.银付303310转字31014000本月合计340020002500399018003101400014000基本生产成本二级账一车间（101批、201批、301批）单位：元2003摘要材料生产工资及制造合计年工时福利费费用月日﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌31月初在产品25600540004190035100102600314转字30424500331转字30818850331本月发生1300029000245001885056350331累计38600830006640053950158950331累计分配率————0.80.65——331转字3097673.3532700261602125555088.35331月末在产品30926.6503004024032695103861.655基本生产成本二级账二车间（202批、302批）单位：元2003摘要材料生产工资及制造合计年工时福利费费用可编辑

24.月日﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌﹌31月初在产品9800800013000850031300314转字30435000331转字31014000331本月发生1590022000350001400064900331累计2570030000480002250096200331累计分配率————1.60.75——331转字3113675680010880510019655331月末在产品2202523200371201740076545基本生产成本明细账生产部门：一车间产品批号：101批甲产品单位：元2003摘要产量材料生产工时工资及制造合计年(件)福利费费用月日131本月发生501460021000228本月发生——18000331本月发生——9500331累计发生1460048500331累计分配率2920.80.65可编辑

25.331产成品成本20584026000208001690043540331单位成本292——10408452177331月末在产品30876022500基本生产成本明细账生产部门：一车间产品批号：201批乙产品单位：元2003摘要产量材料生产工时工资及制造合计年(件)福利费费用月日228本月发生301100015000331本月发生——5700331累计发生1100020700331累计分配率366.670.80.65331产成品成本51833.3567005360435511548.35331单位成本366.6710728712309.67331月末在产品259166.6514000基本生产成本明细账生产部门：一车间产品批号：301批丙产品单位：元可编辑

26.2003摘要产量材料生产工时工资及制造合计年(件)福利费费用月日331转字301701300013800331累计发生331累计分配率331产成品成本——————————331单位成本331月末在产品701300013800基本生产成本明细账生产部门：二车间产品批号：202批甲产品单位：元2003摘要产量材料生产工时工资及制造合计年(件)福利费费用月日228本月发生4098008000331本月发生——7500331累计发生980015500331累计分配率2451.60.75331产成品成本153675680010880510019655可编辑

27.331单位成本245453*725.33*3401310.33331月末在产品2561258700基本生产成本明细账生产部门：二车间产品批号：302批丁产品单位：元2003摘要产量材料生产工时工资及制造合计年(件)福利费费用月日331转字302601590014500331累计发生331累计分配率331产成品成本——————————331单位成本331月末在产品601590014500材料明细账材料名称：A材料2003凭证摘借方发生额贷方发生额余额年要月日种类编号数量单价金额数量单价金额数量单价金额月50002.03134000初80003.0领50002.031转3011300070003.021000用10003.0331本月发生额合计0——0600——13000可编辑

28.材料明细账材料名称：B材料2003凭证摘借方发生额贷方发生额余额年要月日种类编号数量单价金额数量单价金额数量单价金额月10005.93130900初50005.0领10005.932转3021590030005.015000用20005.0331本月发生额合计0——03000——15900材料明细账材料名称：C材料2003凭证摘借方发生额贷方发生额余额年要月日种类编号数量单价金额数量单价金额数量单价金额月8003.2317810初15003.5领8003.231转301291014003.54900用1003.5领35转3034003.5140010003.53500用331本月发生额合计0——013000——4310材料明细账材料名称：D材料可编辑

29.2003凭证摘借方发生额贷方发生额余额年要月日种类编号数量单价金额数量单价金额数量单价金额月20006.83120100初10006.5领15006.832转3025006.8340016700用10006.5331本月发生额合计0——0500——3400产成品明细账产品名称：101批甲产品单位：元2003年借方发生额贷方发生额余额摘数单位数单位金数单位月日要金额金额量成本量成本额量成本331转字3092021774354202177435400本月合计20——43540产成品明细账产品名称：201批乙产品单位：元2003年借方发生额贷方发生额余额摘数单位数单位金数单位月日要金额金额量成本量成本额量成本331转字30952309.6711548.3552309.6711548.35本月合计5——11548.35可编辑

30.产成品明细账产品名称：202批甲产品单位：元2003年借方发生额贷方发生额余额摘数单位数单位金数单位月日要金额金额量成本量成本额量成本331转字310151310.331965151310.33196555本月合计15——19655（二）宏大公司第三车间大量生产甲、乙、丙、丁四种产品，而且四种产品的生产工艺比较相似，因此将其合并为一类（A类）进行成本核算。2003年9月的相关资料如下：1、A类产品的基本生产成本明细账资料如下（见表——6）：在产品定额计算表产品：A类2003年9月项目材料工资及福利费制造费用合计月初在产品9300135001560038400月末在产品383062501252022600可编辑

31.（表——6）2、A类产品月末各种完工产品的定额如下（见表——7）：完工产品定额标准表定产额材料定额工时定额品（元/件）（工时/件）甲产品（标准产品）10020乙产品20050丙产品15030丁产品30060（表——7）3、2003年9月各种产品的完工产品产量统计如下（见表——8）：完工产品产量统计表2003年9月产品名称产量（件）甲产品200乙产品150丙产品80丁产品100合计530可编辑

32.（表——8）4、企业的材料核算采用计划成本法，各种材料的计划单价如下：A材料5元/千克、B材料4元/千克、C材料6元/千克、D材料7元/千克。本月发出材料分摊的成本差异按上月综合材料成本差异率计算，“材料成本差异”账户9月期初余额为：贷方余额1631元。各材料明细账期初余额如下（见表——9）：材料明细账期初余额2003年9月1日材料名称计划单价（元/千克）数量（千克）金额（元）A材料5280014000B材料416006400C材料615009000D材料78005600（表——9）5、甲、乙、丙、丁四种产品的产成品明细账期初余额如下（见表——10）产成品明细账期初余额2003年9月1日产品名称单位成本（元/件）数量（件）金额（元）甲产品100202000乙产品2505012500可编辑

33.丙产品155121860丁产品300257500（表——10）6、2003年9月发生下列与生产成本有关的经济业务：（1）.9月1日第三车间领A材料500千克，用于产品生产；领B材料800千克，用于车间一般耗用。（2）9月5日第三车间领C材料345千克，用于产品生产。（3）9月7日用转账支票购买办公用品10000元，其中：第一车间2300元、第二车间1900元、第三车间2675元、行政管理部门2500元、销售部门625元。（4）9月10日计提本月职工工资合计129680元。其中：第一车间生产工人工资32000元、车间管理人员工资6000元；第二车间生产工人工资24500元、车间管理人员工资6000元；第三车间生产工人工资37280.70元、车间管理人员工资9000元；行政管理部门人员工资10780.30元；销售部门人员工资4119元。（5）9月10日按14%计提本月职工福利费。（6）9月14日开出现金支票从银行提取现金129680元，以备发放工资。（7）9月15日发放职工工资。（8）9月18日第三车间领A材料900千克，用于产品生产。（9）9月20日第三车间领C材料500千克，用于产品生产。（10）9月21日第三车间领D材料351千克，用于产品生产。可编辑

34.（11）9月25日计提本月固定资产折旧16950元，其中：第一车间计提1350元，第二车间计提1500元，第三车间计提5600元，管理部门计提5400元，销售部门计提3100元。（12）9月26日开出转账支票支付本月水电费8328.12元，其中，第一车间1200元，第二车间1800元，第三车间3628.12元，管理部门1000元，销售部门700元。（13）9月30日计算本月发出材料的成本差异。（14）9月30日用转账支票支付第三车间设备修理费3546元。（15）9月30日计算并结转本月第三车间制造费用。（16）9月30日计算并结转本月第三车间完工产品成本。（17）登记下列明细账并进行月末结账：①第三车间基本生产成本明细账；②第三车间制造费用明细账②各材料明细账；③材料成本差异明细账；④甲、乙、丙、丁四种产品的产成品明细账。可编辑

35.参考答案（二）（1）领料单领料部门：第三车间No.901日期材料数量单价金额材料用途月日名称（千克）（元/千克）（元）91A材料50052500产品生产91B材料80043200车间一般耗用合计1300——5700财务部门记账仓库领料可编辑

36.转账凭证2003年9月1日转字第901号总账明细借方金额贷方金额摘要科目科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分基本生第三领料250000产成本车间制造第三320000费用车间材料A250000材料B320000合计￥570000￥570000财务主管记账审核制单（2）领料单领料部门：第三车间No.902日期材料数量单价金额材料用途月日名称（千克）（元/千克）（元）95C材料34562070产品生产合计345——2070财务部门记账仓库领料转账凭证2003年9月5日转字第902号总账明细借方金额贷方金额摘要科目科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分可编辑

37.基本生第三领料207000产成本车间材料C207000合计￥207000￥207000财务主管记账审核制单（3）中国工商银行转账支票支票号码签发日期：贰零零叁年玖月柒日开户银行名称：收款人：签发人账号：人民币千百十万千百十元角分壹万元整（大写）￥1000000用途购办公用品科目（付）上列款项请从我账户内支付对方科目（收））________________转账日期年月日签发人盖章复核记账验印北京市商业企业统一发票发票号：客户宏大公司2003年9月7日项目摘要单位数量单价金额万千百十元角分略略略略略1000000可编辑

38.合计人民币（大写）壹万元整1000000企业（盖章）财务开票付款凭证贷方科目银行存款2003年9月7日银付字第901号摘要借方总账科目明细科目金额千百十万千百十元角分230000购办公品制造费用第一车间190000制造费用第二车间267500制造费用第三车间250000管理费用办公品62500营业费用办公品￥1000000合计财务主管记账审核出纳制单（4）工资及福利费汇总表2003年9月10日部门应发工资代扣款项实发工资职工福利费合计第一生产工32000——32000448036480车间人可编辑

39.管理人6000——60008406840员小计38000——38000532043320第二生产工24500——24500343027930车间人管理人6000——60008406840员小计30500——30500427034770第三生产工37280.70——37280.705219.3042500车间人管理人9000——9000126010260员小计46280.70——46280.706479.3052760行政管理部门10780.30——10780.301509.2412289.54销售部门4119——4119576.664695.66合计129680——12968018155.20147835.20转账凭证2003年9月10日转字第903.1/2号总账明细借方金额贷方金额摘要科目科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分计提基本第一车间3200000工资生产第二车间2450000费用成本第三车间3728070制造第一车间600000第二车间600000可编辑

40.费用第三车间900000合计财务主管记账审核制单转账凭证2003年9月10日转字第903.2/2号总账明细借方金额贷方金额摘要科目科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分计提管理费用工资1078030工资营业费用工资411900费用应付工资12968000合计￥12968000￥12968000财务主管记账审核制单（5）转账凭证2003年9月10日转字第904.1/2号总账明细借方金额贷方金额摘要科目科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分计提基本第一车间448000职工生产第二车间343000福利成本第三车间521930费用制造第一车间84000第二车间84000费用第三车间126000合计财务主管记账审核制单转账凭证2003年9月10日转字第904.2/2号可编辑

41.总账明细借方金额贷方金额摘要科目科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分计提管理费用福利费150924职工营业费用福利费57666福利应付福利费1815520费用合计￥1815520￥1815520财务主管记账审核制单（6）中国工商银行现金支票支票号码签发日期：贰零零叁年玖月壹拾肆日开户银行名称：收款人：签发人账号：人民币千百十万千百十元角分壹拾贰万玖仟陆佰捌拾元整（大写）￥12968000用途__发工资____科目（付）____________________上列款项请从我账户内支付对方科目（收））________________转账日期年月日签发人盖章复核记账验印付款凭证贷方科目银行存款2003年9月14日银付字第902号摘要借方总账科目明细科目金额千百十万千百十元角分12968000提现现金可编辑

42.￥12968000合计财务主管记账审核出纳制单（7）原始凭证（工资表）略付款凭证贷方科目现金2003年9月15日现付字第901号摘要借方总账科目明细科目金额千百十万千百十元角分12968000发工资应付工资￥12968000合计财务主管记账审核出纳制单（8）领料单领料部门：第三车间No.903日期材料数量单价金额材料用途月日名称（千克）（元/千克）（元）918A材料90054500产品生产合计900——4500可编辑

43.财务部门记账仓库领料转账凭证2003年9月18日转字第905号总账明细借方金额贷方金额摘要科目科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分基本生第三领料450000产成本车间材料A450000合计￥450000￥450000财务主管记账审核制单（9）领料单领料部门：第三车间No.904日期材料数量单价金额材料用途月日名称（千克）（元/千克）（元）920C材料50063000产品生产合计500——3000财务部门记账仓库领料可编辑

44.转账凭证2003年9月20日转字第906号总账明细借方金额贷方金额摘要科目科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分基本生第三领料300000产成本车间材料C300000合计￥300000￥300000财务主管记账审核制单（10）领料单领料部门：第三车间No.905日期材料数量单价金额材料用途月日名称（千克）（元/千克）（元）921D材料35172457产品生产合计351——2457财务部门记账仓库领料转账凭证2003年9月21日转字第907号总账明细借方金额贷方金额摘要科目科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分可编辑

45.基本生第三领料245700产成本车间材料D245700合计￥245700￥245700财务主管记账审核制单（11）固定资产折旧汇总表2003年9月使用部门本月计提折旧额（元）第一车间1350第二车间1500第三车间5600行政管理部门5400销售部门3100合计16950转账凭证2003年9月25日转字第908号摘总账明细借方金额贷方金额要科目科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分计制造费用一车间135000提制造费用二车间150000可编辑

46.折制造费用三车间560000旧管理费用折旧540000营业费用折旧310000累计折旧1695000合计￥1695000￥1695000财务主管记账审核制单（12）中国工商银行转账支票支票号码签发日期：贰零零叁年玖月贰拾陆日开户银行名称：收款人：签发人账号：人民币千百十万千百十元角分捌仟叁佰贰拾捌元壹角贰分（大写）￥832812用途付水电费科目（付）上列款项请从我账户内支付对方科目（收））________________转账日期年月日签发人盖章复核记账验印北京市商业企业统一发票发票号：客户宏大公司2003年9月26日项目摘要单位数量单价金额万千百十元角分水电费832812合计人民币（大写）捌仟叁佰贰拾捌元壹角贰分￥832812可编辑

47.企业（盖章）财务开票付款凭证贷方科目银行存款2003年9月26日银付字第903号摘要借方总账科目明细科目金额千百十万千百十元角分120000付水电费制造费用第一车间180000制造费用第二车间362812制造费用第三车间100000管理费用水电费70000营业费用水电费￥832812合计财务主管记账审核出纳制单（13）发出材料成本差异汇总表2003年9月30日会计科目材料计划成本（元）差异率成本差实际成本总账科明细科目A材料B材料C材料D材料合计（%）异目基本第三70005070245714527-4.66-677*13850生产成车间本制造第三32003200-4.66-149.123050.88费用车间可编辑

48.合计700032005070245717727-4.66-826.1216900.88转账凭证2003年9月30日转字第909号摘总账明细借方金额贷方金额要科目科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分材基本三车间67700料生产成本成制造费用三车间14912本材料成本82612差差异异合计￥82612￥82612财务主管记账审核制单（14）中国工商银行转账支票支票号码签发日期：贰零零叁年玖月叁拾日开户银行名称：收款人：签发人账号：人民币千百十万千百十元角分叁仟伍佰肆拾陆元整（大写）￥354600用途付修理费科目（付）上列款项请从我账户内支付对方科目（收））________________转账日期年月日签发人盖章复核记账验印可编辑

49.北京市商业企业统一发票发票号：客户宏大公司2003年9月30日项目摘要单位数量单价金额万千百十元角分修理费354600合计人民币（大写）叁仟伍佰肆拾陆元整￥354600企业（盖章）财务开票付款凭证贷方科目银行存款2003年9月30日银付字第904号摘要借方总账科目明细科目金额千百十万千百十元角分354600付修理费制造费用第三车间￥354600合计财务主管记账审核出纳制单（15）转账凭证2003年9月30日转字第910号可编辑

50.摘总账明细借方金额贷方金额要科目科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分材基本三车间2876000料生产成本成制造费用三车间2876000本差异合计￥287600￥2876000财务主管记账审核制单（16）A类产品产成品成本计算表2003年9月项目材料工资及福利费制造费用合计月初在产品9300135001560038400（定额成本）本月发生费用13850425002876085110生产费用合计231505600044360123510月末在产品383062501252022600（定额成本）完工转出193204975031840100910完工产品材料费用系数计算表2003年9月系产数单位产品产量总系数品费用定额系数（件）可编辑

51.甲产品1001200200乙产品2002150300丙产品1501.580120丁产品3003100300合计750——530920完工产品定额工时计算表2003年9月系产数单位定额产量工时定额品（工时/件）（件）合计甲产品202004000乙产品501507500丙产品30802400丁产品601006000合计——53019900A类产品产成品成本分配表2003年9月项目甲产品乙产品丙产品丁产品合计定额（系数）200300120300920材料分配率（元/系数）————————21费用（元）420063002520630019320工资定额（工时）400075002400600019900及福分配率（元/工时）————————2.5利费费用（元）100001875060001500049750制造定额（工时）400075002400600019900可编辑

52.费用分配率（元/工时）————————1.6费用（元）6400120003840960031840费用合计20600370501236030900100910产成品成本汇总表2003年9月项目材料工资及福利费制造费用合计甲产品总成本420010000640020600（200件）单位成本215032103乙产品总成本6300187501200037050（150件）单位成本4212580247丙产品总成本25206000384012360（80件）单位成本31.507548154.50丁产品总成本630015000960030900（100件）单位成本6315096309合计193204975031840100910产成品验收入库单交库单位：第三车间2003年9月30日交验数量检验结果实收数量单位成本金额产品名称（件）合格不合格（件）（元/件）（元）可编辑

53.甲产品200200——20010320600乙产品150150——15024737050丙产品8080——80154.5012360丁产品100100——10030930900合计530530——530——100910生产车间检验人仓库经收人转账凭证2003年9月30日转字第911号摘总账明细借方金额贷方金额要科目科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分完产成品甲产品2060000工产成品乙产品3705000产产成品丙产品1236000品产成品丁产品3090000入基本第三10091000库生产成本车间合计￥10091000￥10091000财务主管记账审核制单（17）制造费用明细账部门：第三车间2003年9月单位：元借方发生额贷方摘要材料办公折旧水电费工资及福利修理费差异累计转出费转字90132003200银付字26755875901转字9031026016135转字904转字908560021735可编辑

54.银付字3628.1225363.12903转字909149.1225214银付字354628760904转字91028760本月合计3200267556003628.12102603546149.122876028760基本生产成本明细账产品类别：A类产品名称：（甲产品、乙产品、丙产品、丁产品）单位：元2003年摘要材料工资及制造费用合计月日福利费91月初在产品9300135001560038400（定额成本）91转字901号250095转字902号2070910转字903、904号42500918转字905号4500920转字906号3000921转字907号2457930转字909号677930转字910号28760930本月发生费用13850425002876085110930生产费用合计231505600044360123510可编辑

55.930完工转出193204975031840100910930月末在产品383062501252022600（定额成本）材料明细账材料名称：A材料计划单价：5元/千克2003凭证数量摘要借方发生额贷方发生额余额年（千克）月日种类编号91月初28001400091转901领用500250011500918转905领用90045007000本月合计——07000材料明细账材料名称：B材料计划单价：4元/千克2003凭证数量摘要借方发生额贷方发生额余额年（千克）月日种类编号91月初1600640091转901领用80032003200本月合计——03200材料明细账材料名称：C材料计划单价：6元/千克可编辑

56.2003凭证数量摘要借方发生额贷方发生额余额年（千克）月日种类编号91月初1500900095转902领用34520706930920转906领用50030003930本月合计——05070材料明细账材料名称：D材料计划单价：7元/千克2003凭证数量摘要借方发生额贷方发生额余额年（千克）月日种类编号91月初8005600921转907领用35124573143本月合计——02457材料成本差异明细账（综合差异率）2003凭证摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额年月日种类编号91月初贷1631930转909分摊差异826.12贷804.88本月合计0826.12可编辑

57.产成品明细账产品名称：甲产品单位：元2003年借方发生额贷方发生额余额摘要数量单位数量单位数量单位月日金额金额金额（件）成本（件）成本（件）成本91月初201002000入库2010093020010320602260转字911号20010300本月合计20010320600000产成品明细账产品名称：乙产品单位：元2003年借方发生额贷方发生额余额摘要数量单位数量单位数量单位月日金额金额金额（件）成本（件）成本（件）成本91月初5025012500入库5025093015024737054955转字911号15024700本月合计15024737050000可编辑

58.产成品明细账产品名称：丙产品单位：元2003年借方发生额贷方发生额余额摘要数量单位数量单位数量单位月日金额金额金额（件）成本（件）成本（件）成本91月初121551860入库1215593080154.512361422转字911号80154.50000本月合计80154.5123600000产成品明细账产品名称：丁产品单位：元2003年借方发生额贷方发生额余额摘数量单位数量单位数量单位月日要金额金额金额（件）成本（件）成本（件）成本91月初253007500入库2530093010030930903840转字911号10030900本月合计10030930900000可编辑

59.附件：领料单领料部门：No.日期材料数量单价金额材料用途月日名称（千克）（元/千克）（元）合计财务部门记账仓库领料领料单领料部门：No.日期材料数量单价金额材料用途月日名称（千克）（元/千克）（元）合计财务部门记账仓库领料领料单领料部门：No.可编辑

60.日期材料数量单价金额材料用途月日名称（千克）（元/千克）（元）合计财务部门记账仓库领料领料单领料部门：No.日期材料数量单价金额材料用途月日名称（千克）（元/千克）（元）合计财务部门记账仓库领料领料单领料部门：No.日期材料数量单价金额材料用途月日名称（千克）（元/千克）（元）可编辑

61.合计财务部门记账仓库领料领料单领料部门：No.日期材料数量单价金额材料用途月日名称（千克）（元/千克）（元）合计财务部门记账仓库领料领料单领料部门：No.日期材料数量单价金额材料用途月日名称（千克）（元/千克）（元）合计可编辑

62.财务部门记账仓库领料领料单领料部门：No.日期材料数量单价金额材料用途月日名称（千克）（元/千克）（元）合计财务部门记账仓库领料领料单领料部门：No.日期材料数量单价金额材料用途月日名称（千克）（元/千克）（元）合计财务部门记账仓库领料可编辑

63.领料单领料部门：No.日期材料数量单价金额材料用途月日名称（千克）（元/千克）（元）合计财务部门记账仓库领料领料单领料部门：No.日期材料数量单价金额材料用途月日名称（千克）（元/千克）（元）合计财务部门记账仓库领料领料单领料部门：No.日期材料数量单价金额材料用途可编辑

64.月日名称（千克）（元/千克）（元）合计财务部门记账仓库领料发出材料汇总表年月日会计科目材料费用（元）总账科目二级科目明细科目材料材料材料材料合计合计发出材料汇总表年月日可编辑

65.会计科目材料费用（元）总账科目二级科目明细科目材料材料材料材料合计合计材料费用系数表年月日产品材料定额单位产品产量总系数名称（元/件）系数（件）合计银行存款付款凭证汇总表年月日费部用门可编辑

66.合计银行存款付款凭证汇总表年月日费部用门合计银行存款付款凭证汇总表年月日费部用门合计银行存款付款凭证汇总表年月日费部用门可编辑

67.合计工资及福利费汇总表年月日部门应发工资代扣款项实发工资职工福利费合计合计工资及福利费汇总表年月日部门应发工资代扣款项实发工资职工福利费合计合计工资及福利费分配表年月日单位：元总账科目明细科目分配率工资费用计提福利费合计可编辑

68.分配标准金额（14%）合计工资及福利费分配表年月日单位：元总账科目明细科目分配率工资费用计提福利费合计分配标准金额（14%）合计固定资产折旧汇总表年月使用部门本月计提折旧额（元）可编辑

69.合计固定资产折旧汇总表年月使用部门本月计提折旧额（元）合计辅助生产费用分配表年月日项目合计数量分配率金额数量分配率金额合计可编辑

70.辅助生产费用分配表年月日项目合计数量分配率金额数量分配率金额合计制造费用分配表年月产品名称生产工时（小时）分配率分配金额（元）合计制造费用分配表年月产品名称生产工时（小时）分配率分配金额（元）可编辑

71.合计制造费用分配表年月产品名称生产工时（小时）分配率分配金额（元）合计制造费用分配表年月产品名称生产工时（小时）分配率分配金额（元）合计制造费用分配表年月产品名称生产工时（小时）分配率分配金额（元）可编辑

72.合计生产费用分配表生产车间：产品名称：年月日单位：元生产费用完工半成品成本月末在产品成本成本项目分配标准分配率合计标准费用标准费用半成品材料工资及福利费制造费用合计生产费用分配表生产车间：产品名称：年月日单位：元生产费用完工半成品成本月末在产品成本成本项目分配标准分配率合计标准费用标准费用半成品材料工资及福利费制造费用合计生产费用分配表生产车间：产品名称：年月日单位：元可编辑

73.生产费用完工半成品成本月末在产品成本成本项目分配标准分配率合计标准费用标准费用半成品材料工资及福利费制造费用合计完工产品成本计算表生产车间：年月日单位：元生产成本项目产品产量材料工资及福利费制造费用批名（件）分配率分配率分配率合计金额金额金额号称（元/（元/工（元/工件）时）时）合计完工产品成本计算表生产车间：年月日单位：元生产成本项目产品产量材料工资及福利费制造费用批名（件）分配率分配率分配率合计金额金额金额号称（元/（元/工（元/工件）时）时）可编辑

74.合计完工产品成本计算表生产车间：年月日单位：元生产成本项目产品产量材料工资及福利费制造费用批名（件）分配率分配率分配率合计金额金额金额号称（元/（元/工（元/工件）时）时）合计完工产品成本计算表生产车间：年月日单位：元生产成本项目产品产量材料工资及福利费制造费用批名（件）分配率分配率分配率合计金额金额金额号称（元/（元/工（元/工件）时）时）合计产成品成本汇总表可编辑

75.生产车间：年月单位：元成本产项合计品目材料工资及制造名称福利费费用合计产成品成本汇总表生产车间：年月单位：元成本产项合计品目材料工资及制造名称福利费费用合计产成品成本汇总表生产车间：年月单位：元成本产项合计品目材料工资及制造名称福利费费用可编辑

76.合计产成品成本汇总表生产车间：年月单位：元成本产项合计品目材料工资及制造名称福利费费用合计产成品验收入库单交库单位：年月交验数量检验结果实收数量单位成本金额产品名称（台）合格不合格（台）（元/台）（元）合计生产车间检验人仓库经收人产成品验收入库单交库单位：年月交验数量检验结果实收数量单位成本金额产品名称（台）合格不合格（台）（元/台）（元）可编辑

77.合计生产车间检验人仓库经收人产成品验收入库单交库单位：年月交验数量检验结果实收数量单位成本金额产品名称（台）合格不合格（台）（元/台）（元）合计生产车间检验人仓库经收人产成品验收入库单交库单位：年月交验数量检验结果实收数量单位成本金额产品名称（台）合格不合格（台）（元/台）（元）合计生产车间检验人仓库经收人产成品成本项目汇总表生产车间：年月单位：元成本产项合计品目材料工资及福利费制造费用名称总成本可编辑

78.单位成本总成本单位成本总成本单位成本产成品成本项目汇总表生产车间：年月单位：元成本产项合计品目材料工资及福利费制造费用名称总成本单位成本总成本单位成本总成本单位成本产成品成本项目汇总表生产车间：年月单位：元成本产项合计品目材料工资及福利费制造费用名称总成本单位成本总成本单位成本总成本单位成本可编辑

79.产成品成本项目汇总表生产车间：年月单位：元成本产项合计品目材料工资及福利费制造费用名称总成本单位成本总成本单位成本总成本单位成本中国工商银行转账支票支票号码签发日期：年月日开户银行名称：收款人：签发人账号：人民币千百十万千百十元角分（大写）用途_________________科目（付）____________________上列款项请从我账户内支付对方科目（收））________________转账日期年月日签发人盖章复核记账验印中国工商银行转账支票支票号码签发日期：年月日开户银行名称：收款人：签发人账号：可编辑

80.人民币千百十万千百十元角分（大写）用途_________________科目（付）____________________上列款项请从我账户内支付对方科目（收））________________转账日期年月日签发人盖章复核记账验印中国工商银行转账支票支票号码签发日期：年月日开户银行名称：收款人：签发人账号：人民币千百十万千百十元角分（大写）用途_________________科目（付）____________________上列款项请从我账户内支付对方科目（收））________________转账日期年月日签发人盖章复核记账验印中国工商银行转账支票支票号码签发日期：年月日开户银行名称：收款人：签发人账号：人民币千百十万千百十元角分（大写）用途_________________科目（付）____________________上列款项请从我账户内支付对方科目（收））________________可编辑

81.转账日期年月日签发人盖章复核记账验印中国工商银行转账支票支票号码签发日期：年月日开户银行名称：收款人：签发人账号：人民币千百十万千百十元角分（大写）用途_________________科目（付）____________________上列款项请从我账户内支付对方科目（收））________________转账日期年月日签发人盖章复核记账验印中国工商银行现金支票支票号码签发日期：年月日开户银行名称：收款人：签发人账号：人民币千百十万千百十元角分（大写）用途_________________科目（付）____________________上列款项请从我账户内支付对方科目（收））________________转账日期年月日签发人盖章复核记账验印可编辑

82.中国工商银行现金支票支票号码签发日期：年月日开户银行名称：收款人：签发人账号：人民币千百十万千百十元角分（大写）用途_________________科目（付）____________________上列款项请从我账户内支付对方科目（收））________________转账日期年月日签发人盖章复核记账验印中国工商银行现金支票支票号码签发日期：年月日开户银行名称：收款人：签发人账号：人民币千百十万千百十元角分（大写）用途_________________科目（付）____________________上列款项请从我账户内支付对方科目（收））________________转账日期年月日签发人盖章复核记账验印北京市商业企业统一发票发票号：客户____________________年月日可编辑

83.项目摘要单位数量单价金额万千百十元角分合计人民币（大写）企业（盖章）财务开票北京市商业企业统一发票发票号：客户____________________年月日项目摘要单位数量单价金额万千百十元角分合计人民币（大写）企业（盖章）财务开票北京市商业企业统一发票发票号：客户____________________年月日项目摘要单位数量单价金额万千百十元角分可编辑

84.合计人民币（大写）企业（盖章）财务开票北京市商业企业统一发票发票号：客户____________________年月日项目摘要单位数量单价金额万千百十元角分合计人民币（大写）企业（盖章）财务开票转账凭证年月日转字第号总账明细借方金额贷方金额摘要科目科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分合计财务主管记账审核制单可编辑

85.付款凭证贷方科目银行存款年月日银付字第号摘要借方总账科目明细科目金额千百十万千百十元角分合计财务主管记账审核出纳制单基本生产成本明细账车间：产品：单位：元年凭证产量生产工资及制造摘要材料合计月日种类编号(件)工时福利费费用制造费用明细账部门：年月单位：元借方发生额贷方摘要累计转出可编辑

86.辅助生产成本明细账部门：年月单位：元借方发生额贷方摘要余额合计转出产成品明细账产品名称：单位：元年借方发生额贷方发生额余额摘数单位数单位金数单位月日要金额金额量成本量成本额量成本可编辑

87.基本生产成本二级账车间：单位：元年摘要材料生产工资及制造合计月日工时福利费费用基本生产成本二级账车间：单位：元年摘要材料生产工资及制造合计月日工时福利费费用基本生产成本二级账车间：单位：元年摘要材料生产工资及制造合计月日工时福利费费用可编辑

88.材料明细账材料名称：单位：元年凭证摘借方发生额贷方发生额余额月日种类编号要数量单价金额数量单价金额数量单价金额材料成本差异明细账材料名称：单位：元年凭证摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额月日种类编号可编辑