2020年初级会计考试(1)

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2020年初级会计考试《经济法基础》模拟题及答案一、单项选择题1、根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是()。A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税所得税C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款参考答案：D参考解析：本题考核企业所得税的纳税申报。选项A，按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款;选项B，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税;选项C，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。2、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2457元。已知增值税税率为17%，

1消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是()。A.[49140+2457÷(1+17%)1÷(1-30%)×30%=21960(元)B.(49140+2457)÷(1-30%)×30%=22113(元)C.49140÷(1-30%)×30%=21060(元)D.[(49140+2457)÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=18900(元)参考答案：A参考解析：本题考核消费税的计算。(1)委托加工的应税消费品，按照“受托方”的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，故本题按照组成计税价格计算;(2)甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)×消费税税率=[49140+2457÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=21960(元)。3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。A.提供劳务所得B.不动产转让所得C.其他所得D.租金所得参考答案：D参考解析：本题考核来源于中国境内、境外所得的确定原则。利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

24、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是()。A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋B.百货商店向小规模纳税人零售服装C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品参考答案：D参考解析：本题考核增值税专用发票的开具。选项AC，向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的，不得开具增值税专用发票;选项B，商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。5、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是()。A.财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次B.稿酬所得以每次出版、发表取得的收人为一次C.特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次D.劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以一周内取得的收入为一次参考答案：D参考解析：本题考核个人所得税每次收人的确定。劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收人为一次。二、多项选择题1、下列关于法律关系的主体资格的表述中，正确的有()。

3A.法律关系的主体资格包括权利能力和行为能力两个方面B.法人的权利能力与行为能力是一致的，同时产生、同时消灭C.只有18周岁以上的公民才视为完全民事行为能力人D.不满10周岁的未成年人为无民事行为能力人参考答案：A,B参考解析：本题考核法律关系的主体资格。选项C，16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人;选项D，应该是不满8周岁的未成年人为无民事行为能力人。2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列选项中，属于税收保全措施范围的有()。A.纳税人的基金B.纳税人的跑车C.纳税人价值4500元的笔记本电脑D.纳税人的父亲所有的价值10万元的古董参考答案：A,B参考解析：本题考核税收保全措施的范围。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。3、根据社会保险法律制度的规定，关于基本养老保险制度的表述中，正确的有()。A.职工基本养老保险实行社会统筹和个人账户相结合

4B.城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资C.职工基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成D.个人缴纳的基本养老保险应计入个人所得税的应税收入参考答案：A,B,C参考解析：本题考核职工基本养老保险费的缴纳与计算。个人缴费不计征个人所得税，在计算个人所得税的应税收入时，应当扣除个人缴纳的养老保险费。三、判断题1、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，境外所得需在境内缴纳企业所得税。()参考答案：错参考解析：本题考核企业所得税的征管。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。境外所得不需在境内缴纳企业所得税。2、村民甲与村民乙因农具设备归属问题发生纠纷，甲不服镇政府的调解结果，可以申请行政复议。()参考答案：错参考解析：本题考核行政复议的排除事项。根据《行政复议法》的规定，当事人不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，不能申请行政复议。四、不定项选择题根据以下材料，回答问题

5乙公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2017年发生部分经济业务如下：(1)取得销售货物收入3300万元，提供加工劳务收入420万元，存货盘盈10万元。(2)2017年7月1日出租闲置厂房，取得1年期租金收入180万元。(3)实发工资总额500万元，为职工缴纳基本社会保险100万元，补充养老保险40万元，为公司管理层支付人身意外伤害保险15万元，为企业车辆支付财产保险20万元。(4)拥有的W机械常年在高腐蚀环境运转;拥有的X设备产品更新换代较快;拥有的Y装置，使用频率极高。(5)2017年4月支付95万元，购人一台Z检测仪专门用于新生产技术的研发。(6)计提坏账准备35万元。(7)以融资租赁方式租人的固定资产，本年度计提折旧60万元。(8)已出租的闲置厂房，本年度计提折旧45万元。已知：乙公司已预交企业所得税税款60万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1、乙公司的下列收入，应全额计入2017年企业所得税应纳税所得额的是()。A.销售货物收入3300万元B.提供加工劳务收入420万元C.存货盘盈10万元

6D.租金收入180万元参考答案：A,B,C参考解析：选项D，租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。本题中，应计入2017年应纳税所得额的租金收入=180÷12×6=90(万元)。2、乙公司在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，下列保险费可以全额扣除的是()。A.基本社会保险100万元B.补充养老保险40万元C.人身意外伤害保险15万元D.财产保险20万元参考答案：A,D参考解析：选项AD，可以据实扣除;选项B，实际发生额40万元>32资薪金总额5%=500万元×5%=25万元，准予按限额扣除25万元;选项C，除为特殊工种职工支付的人身安全保险费外，企业为投资者或职工支付的其他商业保险费，不得扣除。本题中，管理层职工不属于特殊工种职工，为其支付的人身意外伤害保险费不得扣除。3、甲公司拥有的下列设备，在2017年计提折旧时可以采用双倍余额递减法的是()。A.机械WB.设备XC.装置Y

7D.检测仪Z参考答案：A,B参考解析：选项AB，产品更新换代较快、常年处于高腐蚀状态的固定资产，可以采用加速折旧的计算方法;选项C，只能采用直线法计提折旧;选项D，2014年1月1日以后购进专用于研发的仪器、设备，单价不超过100万元的可以一次性全额扣除，无须计提折旧。4、下列支出中，乙公司在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。A.坏账准备35万元B.融资租入的固定资产折旧60万元C.出租厂房折旧45万元D.预交企业所得税税款60万元参考答案：B,C参考解析：选项A，未经核定的准备金支出，不得在税前扣除;选项BC，融资租入的固定资产，经营租出的固定资产准予计提折旧在税前扣除;选项D，预交的企业所得税税款不得在计算应纳税所得额时扣除，在计算应补缴的本年度所得税时可以扣除。