(完整版)基础会计实训资料及答案

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(完整版)基础会计实训资料及答案基础会计职业实训资料资料：深圳佳视达实业公司2007年12月1日的有关资料以下：(一)实训资料以下：总分类账户的余额以下表：会计科目期初余额借方贷方库存现金4140银行存款201200应收账款819000其余应收款5000原资料970000生产成本11200库存商品900000长久待摊花费260000固定财产2650400对付账款491400对付员工薪酬132000对付利息55000应交税费24960其余对付款对付单据对付股利----长久借钱1000000实收资本2000000盈利公积719560今年收益469540收益分派232480累计折旧696000合计582094058209405820940(二)有关明细分类账户期初余额以下:应收账款——深圳职业网络技术股份公司：585000元——深圳三勇建材有限公司：234000元其余应收款——汪琴5000元原资料——甲资料：8500公斤单价100元，计850000元——乙资料：2400公斤单价50元，计120000元生产成本——B生产成本——直接资料：5000元——直接人工：3000元11/24

1(完整版)基础会计实训资料及答案——制造花费：3200元库存商品——A商品，4500件，单价200元计900000元长久待摊花费——租入办公用用房子装饰260000元（长久待摊花费为行政管理部门租入办公用用房子装饰，每个月摊10000）对付员工薪酬——薪资：108000元——社会保险费：18000元——员工福利费：6000元对付利息——长久借钱利息：55000元应交税费——应交增值税：18960元——应交花费费：6000元实收资本——兴业公司：1000000元——实达公司：1000000元收益分派——未分派收益：232480元长久借钱为年初借入，三年期，年利率为6%，按年支出利息，到期还本，该利息不切合资本化的条件。存货进出库总分类核算采纳月底汇总结转。(三)关损益类账户累计发生额以下:主营业务收入——A3400000其余业务收入47000营业外收入主营业务成本——A1924800营业税金及附带175200其余业务成本31000管理花费——薪资193000——社会保险27000——折旧70000——房子租借150000——办公费5000——水电费58000——物料耗费10000——保险费56800销售花费：——薪资55000——社会保险费8000——广告费79500——运杂费4800财务花费——利息7750022/24

2(完整版)基础会计实训资料及答案(四)200年代发生了以下经济业务:1、3日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司送还前款234000元收存银行。2、4日，以现金2186支付员工困难补贴。3、4日从银行提取现金5000元。4、5日，生产车间领用甲资料400公斤，乙资料100公斤。领用单号码为200301。5、5日，向上海全网公司买入资料4000公斤，单价98元，价款为392000元，增值税为66640元；乙资料2000公斤，单价48元，价款为96000元，增值税为16320元，款项以商业汇票支付。6、6日，销售A商品300件给新星实业，货款及税款合计140400元，收到款存入银行。出库单号为40035。7、6日，收到新星实业借用包装物押金2000元，存入银行。8、6日，以银行存款缴纳增值税18960元和花费税6000元。9、8日，以银行存款送还上海全网公司货款117000元。10、8日，生产车间领用甲资料2700公斤，此顶用于A产品生产1200公斤，B产品生产1500公斤，领料单号为200302/200303。11．9日，以现金支付公司管总零星办公用品花费885元。12．9日，B产品4000件竣工查收入库。入库单号为30021。13．10日，向深圳支联商贸有限公司购置甲资料事如1000公斤，单价100元，价款100000元。增值税17000元，款项还没有支付，资料已查收放库，放库单号为10344。14．12日，销售A产品1200件给深圳职业网络技术股份有限公司，货款480000元及增值税81600元还没有收到，出库单号为40037。15．12日，接受损赠机器设施一台，价值200000元。16．13日，向上海全网购置的甲、乙两种资料运至公司查收放库，入库单号为10345，以银行存款支付运费12000元。17.14日,生产车间领用甲资料1800公斤，乙资料1000公斤，用于生产A产品，领料单号为200304。18．17日，销售部门领用甲资料100公斤，领料单号为2000305。19．18日，以银行存款发下班资108000元。20．19日，销售B产品200件给三勇建材有限公司，货款20000元及增值税3400元未收到，出货单号为40038。21．19日，以银行存款支付销售B产品运费1200元。22．20日接银行付款通知，付电费18100元，此中车间应负担16540元，行政管理部门应负担1400元，销售部门负担160元。23．21日，行政管理人员季群预借差旅费5000元，以现金支付。24．21日，生产车间领用甲资料500公斤，乙资料200公斤，用于A产品生产，领料单号为200306，行政管理部门领用假资料20公斤，领料单号为200307。25.22日,以银行存款支付本月产品广告花费5000元。26．23日，销售甲资料100公斤，贷款12000元及增值税2040元已收到，存入银行，出库单号为40039。27．25日，以银行存款支付违章罚款2000元。28．28日，以银行存款9500元支付租入办公用房子租金。29．29日，以银行存款支付今年度长久借钱利息60000元。30．29日，季群报销差旅费5500元，补付现金500元。（五）期末其余有关资料33/24

3(完整版)基础会计实训资料及答案1．本公司合用的有关税率为：A产品的花费税率5%。城建税率1%，教育费附带率3%，所得税率25%。2．本月对付员工薪资118000元，此中生产A产品生产工人薪资50000元，生产B产品生产工人薪资40000元，车间管理人员薪资6000元，行政管理人员薪资20000元，销售人员薪资2000元。3．本公司按员工薪资总数的9%和7%比率分别计提养老保险和医辽保险。4．本月应计提固定财产折旧15000元，此中生产车间固定财产折旧9000元，行政管理总门固定财产折旧5000元，销售机构固定财产折旧1000元。5.制造花费按A、B产品的生产工时比率进行分派，本月A产品耗用6000工时，B产品耗时4000工时。本月生产A产品还没有竣工，B产品所有竣工入库。6．长久借钱年利率6%，利息按年支付，按月计提，该利息不切合资本化条件。7．今年收益分派方案为：按今年税后收益的10%计提法定盈利公积，将今年税后收益的20%如期初投资比率分派给投资者。实训耗材1．现金日志账页：1张。2．银行存款日志账页：1张3．总分灯账页（编号连续）：20张。4．三栏式明细账页：15张。5．数目金额式明细账页：2张。6．一般多栏式明细账页：12张。7．应交增值税明细账页：2张。8．生产成本明细账页：3张。实训要求⑴依据以上资料编制深圳佳视达实业有限会计分录；⑵依据以上资料设置深圳佳视达实业有限公司账簿；⑶依据以上资料进行期末账项的调整；深圳模拟银行对账单余额网点号：02022007年12月31日币种：人民币单位：元2001年凭据交易代码纲要借方贷方余额网点12日字号号月121支754205货款0202122支320014房租0202124支320114备用金0202125委收012109税款0400126支285105其余贷方126支256105货款02021213支320314货款02021214支320414薪资1214支320214货款1220支320514货款04001220委收25水电费020244/24

4(完整版)基础会计实训资料及答案1224支851205货款04001224支320614货款0202122506收取利息02301227委收25罚款0202123042利息转账02301230委收代扣通信花费0202可动用的的余额：对账前公司银行存款日志账2007年12月31日币种：人民币单位：元2007年凭据纲要会计科目收入付出结存12日字号月121123收1回收欠款应收账款124付1提现零用库存现金126收2.销售商品主营业务收入应交税费127收3收到押金其余对付款128付2缴纳税款应交税费129付3送还货款对付账款1213付4付运杂费资料采买1218付5发下班资对付员工薪酬1219付6销售运费销售花费1220付7支付水电费时期花费1222付8广告费销售花费1223收4销售资料其余业务收入应交税费1225付9支付罚款营业外支出1228付10付租金管理花费1229付11支付利息对付利息1231----本月合计---⑷依据以上资料编制银行存款余额调理表；⑸依据以上资料设置深圳佳视达实业有限总账科目试算均衡表⑹依据以上资料设置深圳佳视达实业有限财产欠债表；⑺依据以上资料设置深圳佳视达实业有限收益表；55/24

5(完整版)基础会计实训资料及答案（1）借：银行存款234000贷：应收账款——三勇建村234000（2）借：对付员工薪酬劳——福利费2186贷：库存现金2186（3）借：库存现金5000贷：银行存款5000（4）借：制造花费45000贷：原资料——甲资料40000：——乙资料5000（5）借：资料采买——甲资料392000：——乙资料96000：应交税费——应交增值税——进项税额——82960贷：对付账款——上海全网570960（6）借：银行存款140400贷：主营业务收入120000贷：应交税费—应交增值税（销）20400借：主营业务成本60000贷：库存商品A商品60000（7）借：银行存款2000贷：其余对付款——押金2000（8）借：应交税费——应交增值税——已交税金19600：应交税费——应交花费税6000贷：银行存款24960（9）借：对付账款117000贷：银行存款117000（10）借：生产成本——A产品成本120000：——B产品成本150000贷：原资料——甲资料270000（11）借：管理花费885贷：库存现金885（12）借：库存商品——B商品227400贷：生产成本——B产品成本227400（13）借：资料采买——甲资料100000：应交税费——应交增值税——进项税额17000贷：对付账款——深圳支联商贸公司117000（14）借：应收账款——深圳职业网络公司561600贷：主营业务收入——A480000贷：应交税费—应交增值税（销）81600借：主营业务成本240000贷：库存商品A商品24000066/24

6(完整版)基础会计实训资料及答案（15）借：固定财产200000贷：营业外收入200000（16）分派率=12000/（4000+2000）=2甲资料分派花费：4000*2=8000乙资料分派花费：2000*2=4000借：资料采买——甲资料8000：资料采买——乙资料4000贷：银行存款12000借:原资料_甲资料:_乙资料贷:资料采买_甲资料:_乙资料（17）借：生产成本——A产品成本230000贷：原资料——甲资料180000：——乙资料50000（18）借：销售花费10000贷：原资料——甲资料10000（19）借：对付员工薪酬——薪资108000贷：银行存款108000（20）借：应收账款——三勇建村公司23400贷：主营业务收入20000贷：应交税费—应交增值税（销）3400借：主营业务成本11370贷：库存商品_B11370（21）借：销售花费1200贷：银行存款1200（22）借：制造花费16540：管理花费1400：销售花费160贷：银行存款18100（23）借：其余应收款——季群5000贷：库存现金5000（24）借：生产成本——A产品成本60000：管理花费2000贷：原资料——甲资料62000（25）借：销售花费5000贷：银行存款5000（26）借：银行存款14040贷：其余业务收入12000贷：应交税费—应交增值税（销）204077/24

7(完整版)基础会计实训资料及答案借：其余业务成本10000贷：原资料——甲资料10000（27）借：营业外支出2000贷：银行存款2000（28）借：管理花费9500贷：银行存款9500（29）借：对付利息60000贷：银行存款60000（30）借：管理花费5500贷：其余应收款——季群5000贷：库存现金500（31）①借：管理花费10000贷：长久持摊花费——10000②借：营业税金及附带贷：应交税费——应交花费税30000：应交税费——城建税：应交税费——教育费附带城建税：教育费附带：③借:主营业务收入620000:其余业务收入12000:营业外收入200000贷:今年收益832000④借:今年收益贷:主营业务成本:其余业务成本:营业税金及附带:管理花费:销售花费：财务花费：营业外支出⑤收益总数应交所得税借：所得税花费贷：应交税费——应交所得税借：今年收益98贷：所得税花费9888/24

8(完整版)基础会计实训资料及答案借：今年收益贷：收益分派——未分派收益（32）借：生产成本——A产品成本50000：——B产品成本40000：制造花费6000：管理花费20000：销售花费2000贷：对付员工薪酬——薪资118000（33）借：生产成本——A产品成本8000：——B产品成本6400：制造花费960：管理花费3200：销售花费320贷：对付员工薪酬——养老保险10620：——医疗保险8260（34）借：制造花费9000：管理花费5000：销售花费1000贷：累计折旧15000（35）分派率=77500/（6000+4000）A产品分派制造花费:6000*7.75=46500B产品分派制造花费:4000*7.75=31000借：生产成本——A产品成本46500：——B产品成本31000贷：制造花费77500B产品成本计算表成本项目B商品(4000件)总成本单位成本直接资料150000直接人工46400制造花费31000合计227400（36）借：财务花费5000贷：对付利息5000（37）可供分派的今年收益：先期累计+本月实现=469540+295804.35=765344.35计提法定的盈利公积：765344。①借：收益分派——计提法定盈利公积99/24

9(完整版)基础会计实训资料及答案：收益分派——分派投资人收益贷：盈利公积——法定盈利公积：对付股利②借：今年收益度贷:收益分派_未分派收益③结转“收益分派”各明细账户：借：收益分派_未分派收益贷：收益分派——计提法定盈利公积：收益分派——分派投资人收益对账后银行存款日志账2007年12月31日币种：人民币单位：元2007年凭据纲要会计科目收入付出结存12日字号月121123收1回收欠款应收账款124付1提现零用库存现金126收2.销售商品主营业务收入应交税费127收3收到押金其余对付款128付2缴纳税款应交税费129付3送还货款对付账款1213付4付运杂费资料采买1218付5发下班资对付员工薪酬1010/24

10(完整版)基础会计实训资料及答案1219付6销售运费销售花费1220付7支付水电费时期花费1222付8广告费销售花费1223收4销售资料其余业务收入应交税费1225付9支付罚款营业外支出1228付10付租金管理花费1229付11支付利息对付利息1231收5利息收入财务花费1231付12通信花费管理花费1231----本月合计---2007年12月31日银行存款日志账与银行对账单查对,存在以下未达账项:(一)公司未记录的事项有:1、12月1日，支票7542，货款金额46800元，为上月未达账项到账。(不属于本月本月调整内容)2、12月2日，支票3200，房子租金收入10000元，银行已经记减少，公司未记账3．12月30日银行已经记减少1200元，4、银行已经收款记账加，公司未记账560元。借：从前年度损益益调整1200贷：存款1200借：存款560贷：从前年度损益益调整560深圳佳视达公司公司银行存款余额调理表2007年12月12日企业银行存款日记账228880银行对账单余额2377401111/24

11(完整版)基础会计实训资料及答案余额加：银行已收公司未收560减：银行已付公司未付1200减：公司已付银行未9500付合计228240228240(二)银行未记录的事项有:1、12月28日公司已经付款记减少9500，(五)借从前年度损益调整贷余额：发生额:1200发生额:560余额:640借主营业务收入贷(37)620000(6)A收入:120000(14)A收入:480000(20)B收入:20000发生额:620000发生额:620000借其余业务成本贷(26)甲资料:10000(37)10000发生额:10000发生额:10000借营业外收入贷(37)200000(15)2000001212/24

12(完整版)基础会计实训资料及答案发生额:200000发生额:200000借营业外支出贷(27)2000(37)2000发生额:2000发生额:2000借主营业务税金及附带贷(31)花费税:30000城建税教育费附带发生额发生额借应交税费贷（8）24960余额：24960(5)进82960(6)销：20400（13）进：17000（14）销：81600（20）销：3400（26）销：2040(31)花费税:30000(31)（31）发生额:124920发生额余额：1313/24

13(完整版)基础会计实训资料及答案借应交税费_应交增值税贷进项税额:余额:18960(5)进82960销项税额:（8）已交：18960(6)销：20400（13）进：17000（14）销：81600（20）销：3400（26）销：2040发生额：118920发生额：107440余额：7480借应交税费_应交花费税贷（8）6000余额:6000(31)花费税:30000发生额：6000发生额：30000余额:30000借应交税费_应交城建税贷发生额:发生额余额借应交税费_教育费附带贷发生额:--发生额余额借管理花费贷(37)57485（11）办公花费885（22）水电：1400（24）资料：2000（28）租金：9500（30）差旅：5500（31）摊销：10000（32）薪资：200001414/24

14(完整版)基础会计实训资料及答案（33）保险：3200（34）折旧：5000发生额：57485发生额：57485借制造花费贷（4）资料：45000(35)77500（22）水电：16540（32）薪资：6000（33）保险：960（34）折旧：9000发生额：77500发生额：77500借销售花费贷(18)资料:10000(37)19680(21)运杂费:1200(22)水电费:160(25)广告费:5000(32)薪资:2000(33)保险:320(34)折旧:1000发生额1:9680发生额19680借财务花费贷(36)5000(37)5000发生额:5000发生额：5000借应收账款贷余额：⑴⒁⒇发生额:585000发生额：234000余额：11700001515/24

15(完整版)基础会计实训资料及答案借应收账款_深圳网络公司贷余额：585000⒁发生额：561600发生额：---余额：1146600借应收账款_三勇建材贷余额：⑴⒇发生额：234000发生额：234000余额：2340000借库存现金贷余额：⑵⑶⑾885(23)5000(50)500发生额：5000发生额：8571余额：569借其余应收款贷余额：发生额：5000发生额：5000余额：5000借其余应收款_汪琴贷余额：发生额：--发生额：--余额：5000借其余应收款_季群贷(23)：发生额：5000发生额：5000余额：0借原资料贷余额：⑷⑽1616/24

16(完整版)基础会计实训资料及答案(16)500000⒄230000⒅(26)10000发生额：600000发生额：余额借原资料_甲资料贷余额：8500*100,⑷850000⑽⒄180000⒅发生额::500000发生额::542000余额借原资料_乙资料贷余额：2400*50⑷⒄(16)100000发生额:100000发生额余额::155000借资料采买贷余额：0⑸买价(13)100000(13)100000⒃运费发生额发生额:600000余额:0借资料采买_甲资料贷余额：0⑸买价4000*98,392000(13)100000⒃运费:8000发生额:500000发生额:5000001717/24

17(完整版)基础会计实训资料及答案余额:0借资料采买_乙资料贷余额：0(16)100000⑸买价:2000*48,96000⒃运费:4000发生额:100000发生额:100000余额:0借生产成本贷余额：⑽:资料(17)资料：230000(24)资料(32)人工:90000(33)保险:14400(35)制造花费77500发生额发生额余额借生产成本_A贷余额：⑽材料（17）资料：230000(24)资料(32)人工:50000(33)保险:8000(35)制造花费46500发生额:514500。00发生额--余额：借生产成本_B贷余额：资料:5000:人工:3000:花费:3200⑽资料(32)人工40000(33)保险:6400(35)制造花费31000发生额发生额1818/24

18(完整版)基础会计实训资料及答案余额:0借长久摊待花费贷余额：发生额:--发生额余额借库存商品贷余额：(31)发生额发生额余额借库存商品_A商品贷余额：4500*200(31)发生额:--发生额--余额借库存商品_B商品贷余额：(31)(31)发生额发生额余额借固定财产贷余额：⒂发生额发生额余额借对付单据_上海全网贷⑸570960发生额发生额余额1919/24

19(完整版)基础会计实训资料及答案借对付账款贷⑼余额⒀发生额发生额:117000余额借对付账款_上海全网公司贷⑼余额发生额发生额余额借对付账款_深圳支联公司贷余额⒀发生额:发生额余额借对付员工薪酬贷⑵余额⒆(32)118000(33)18880发生额发生额余额:158694借对付员工薪酬_薪资贷⒆余额(32)118000发生额发生额余额借对付员工薪酬_保险费贷余额(33)18880发生额:发生额:18880余额借对付员工薪酬劳_福利贷2020/24

20(完整版)基础会计实训资料及答案⑵余额发生额发生额:余额借其余对付款_押金贷余额:⑺发生额:--发生额余额借对付利息贷余额（36）发生额:60000发生额余额:0借对付利息_长久借钱贷(29)60000余额:55000(36)5000发生额:60000发生额:5000余额:0借长久借钱贷余额发生额发生额余额借实收资本贷余额发生额发生额余额借盈利公积贷余额发生额发生额余额2121/24

21(完整版)基础会计实训资料及答案借收益分派_未分派收益贷余额(37)(37)结转收益发生额:发生额余额借今年收益贷(31)主营业务成本余额:469540..00其余业务成本(31)主营业务收入620000营业税金及附带其余业务收入12000管理花费营业外收入200000销售花费财务花费营业外支出发生额发生额:832000(31)所得税收益总数(37)结转收益分派净收益总发生额:1301540累计收益余额：0借累计折旧贷余额(34)15000发生额发生额余额借对付股利贷余额:发生额发生额余额2222/24

22(完整版)基础会计实训资料及答案总账科目试算均衡表2007年12月31日单位:元会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金414050008571569银行存款201200391000363960228240应收账款8190005850002340001170000其余应收款5000500050005000原资料970000600000627000943000生产成本11200741900238600514500库存商品900000238600311930826670长久待摊花费260000--10000250000固定财产2650400200000--2850400对付账款491400117000117000491400对付员工薪酬132000110186136880158694对付利息55000600005000--应交税费24960124920其余对付款--20002000对付单据570960570960对付股利--------长久借钱1000000----10000002323/24

23(完整版)基础会计实训资料及答案实收资本2000000----2000000盈利公积719560--今年收益4695401301540832000:0收益分派232480累计折旧696000制造花费7750077500资料采买500000500000主营业务收入620000620000其余业务收入1200012000营业外收入200000200000主营业务成本311930311930营业税金及附带其余业务成本1000010000管理花费5748557485销售花费1968019680财务花费50005000营业外支出20002000所得税花费从前年度损益调整1200560640合计58209405820940678901967890192424/24